Zero PIT en el mes de cumplir 26: lo que vale la pena saber

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Zero PIT es un homenaje al gobierno hacia los jóvenes: el objetivo principal de esta solución es tratar de aumentar los ingresos de los empleados que recién están comenzando su experiencia en el mercado laboral. Sin embargo, el PIT cero está sujeto a reglas estrictas, que incluyen, por ejemplo, el criterio de la edad del contribuyente. ¡Presentamos una declaración de impuestos PIT cero en el mes que cumple 26 años!

Liquidación laboral y fiscal

La realización de trabajos sobre la base de cualquier contrato (laboral, trabajo específico o por encargo) está sujeta a obligaciones tributarias. Lo mismo ocurre con la gestión de su propio negocio.

El impuesto se paga sobre los ingresos obtenidos, de ahí el nombre de impuesto sobre la renta. Hasta el 1 de agosto de 2019, la edad del contribuyente era básicamente irrelevante para el cumplimiento de la obligación tributaria en relación con el trabajo realizado. Había una regla: si trabaja legalmente y obtiene ingresos, debe liquidarlos el próximo año enviando un formulario apropiado a la oficina de impuestos correspondiente.

Sin embargo, el comienzo de agosto de 2019 trajo muchos cambios: el gobierno luego introdujo una exención de impuestos para los jóvenes que obtienen ingresos por primera vez en sus vidas. Gracias a las nuevas regulaciones, un grupo seleccionado de personas no está obligado a presentar y liquidar una declaración de impuestos, de esta manera pueden ahorrar algo de dinero. Anteriormente, se deducirían en relación con la necesidad de pagar el impuesto sobre la renta personal por adelantado.

¿Quién puede aprovechar PIT zero?

El crédito fiscal para los trabajadores jóvenes se basa en el criterio de la edad básica: solo son válidas las personas que reciben una remuneración hasta los 26 años.
La exención fiscal también se aplica al trabajo realizado sobre la base de:

  • relación laboral,
  • relación de negocios,
  • tarea
  • relación laboral cooperativa,
  • contrato de mandato,
  • aprendizaje de posgrado, pasantía.

El importe de la retribución percibida también tiene un impacto significativo en la posibilidad de beneficiarse de dicho alivio. Un empleado tiene derecho a ser despedido, siempre que sus ingresos no superen los 85.528 PLN durante todo el año; cualquier monto obtenido por encima de este valor ya está sujeto a impuestos sobre principios generales (en este caso, deberá presentar una declaración de impuestos PIT y liquidar cuentas con la oficina de impuestos).

Sin embargo, vale la pena enfatizar que el monto límite que da derecho al uso de la desgravación fiscal indicada es de 85.528,00 PLN; esto se debe al hecho de que las disposiciones que introducen la exención fiscal ...

Ejemplo 1.

Un empleado que tenga 20 años en 2021 y haya ganado una remuneración total de 20.000 PLN no pagará el impuesto en absoluto; está dentro del límite de 85.528,00 PLN, sobre el que no se requiere ningún impuesto.

Ejemplo 2.

Un empleado que tenga 20 años en 2021 y haya ganado una remuneración total de 95.000 PLN no pagará impuestos hasta el monto85 528,00  zloty. Sin embargo, deberá liquidar cuentas en la oficina de impuestos por un monto de 9.472,00 PLN.

Vale la pena recordar que el límite de 85.528 PLN no depende del monto de la remuneración que reciba el empleado. En otras palabras, si una persona determinada está empleada bajo varios contratos diferentes con diferentes empleadores / directores, debe tener cuidado con el monto total de la remuneración obtenida en un año fiscal determinado. Si se excede el límite de monto, el PIT cero no se aplicará en su monto total.

Zero PIT en el mes de cumplir 26

Si un empleado no cumple 26 años durante el año fiscal, no tenemos ningún problema en aplicar la exención en cuestión (siempre debemos recordar el límite del monto de la desgravación fiscal).

Pero, ¿qué pasa si el empleado celebra su cumpleaños número 26 a mediados del año calendario? Tales asuntos no serán raros: algunos contribuyentes ya se preguntan cómo un empleado joven podría beneficiarse de la desgravación fiscal en cuestión.

La posición sobre la cuestión anterior fue adoptada por el Ministerio de Finanzas. Según la interpretación oficial, la fecha de transferencia de la retribución al empleado que cumplirá 26 años será la más importante en todo el asunto.

Si el pago se realiza antes del cumpleaños de dicha persona, será elegible para la exención de impuestos. Esta regla también se aplicará cuando una transferencia con remuneración del empleador se envíe al empleado exactamente en su 26 cumpleaños.

Sin embargo, si el dinero se envía incluso un día después del cumpleaños del empleado, lamentablemente se pierde el derecho a la exención de impuestos y el pagador tendrá que deducir el anticipo del impuesto sobre la renta del salario pagado.

Por supuesto, el salario cobrado hasta el mes en que el empleado cumpla los 26 años se contabilizará junto con el crédito fiscal. Zero PIT no funcionará para dicha persona solo después de cruzar el límite de edad que le da derecho a beneficiarse de la exención de impuestos.

Ejemplo 3.

El empleado cumple 26 años exactamente el 12 de julio de 2021 y es empleado por un solo empleador. Desde el 1 de enero hasta el 12 de julio de 2021, el empleado tiene derecho a utilizar PIT zero. Si el empleador envía el salario de julio antes del 12 de julio (incluida esta fecha), también podrá beneficiarse de la exención de impuestos de este mes. Sin embargo, si el salario de julio se envía a su cuenta a partir del 13 de julio, el derecho a la compensación cero del PIT expirará.

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Beneficio de los empleados y PIT cero

La aplicación de la desgravación fiscal está destinada, en la práctica, a generar grandes beneficios para los empleados jóvenes. Según los datos proporcionados por el Ministerio de Hacienda:

  • con una remuneración mensual bruta de 4.765 PLN, el beneficio mensual del uso de la desgravación fiscal es de 355 PLN, que es de 4.261 PLN por año,
  • con un salario mensual de 7.127,33 PLN brutos, la ganancia mensual del uso de la desgravación fiscal es de 564 PLN, que es de 6.768 PLN por año.

Zero PIT: ¿merece la pena?

Como puede ver, la aplicación de una desgravación fiscal a los empleados jóvenes aporta beneficios económicos: cuanto mayores son las ganancias, mayor es la ganancia (siempre que no superemos el monto límite que nos da derecho a aprovechar esta desgravación).

Se puede utilizar el PIT cero en el mes en que el empleado cumpla 26 años, siempre que la transferencia con la remuneración provenga del empleador a más tardar el día de dicho cumpleaños.