Las reglas para utilizar la desgravación fiscal de la Caja de Innovación: ¿cuáles son las reglas?

Impuesto De Servicio

Innovation Box es un alivio introducido el 1 de enero de 2019 y es una extensión del alivio de I + D. En el artículo explicamos a quién se aplica la preferencia y cuáles son las reglas para utilizar el descuento de caja de innovación.

¿Qué es Innovation Box?

Innovation Box, o IP Box para abreviar, es un nuevo alivio que pueden aplicar a partir del 1 de enero de 2019 algunos contribuyentes que obtengan ingresos por derechos de propiedad intelectual que cumplan con los criterios relevantes. La nueva desgravación se refiere al impuesto sobre la renta.

La desgravación IP Box permite a algunos empresarios gravar sus ingresos por derechos de propiedad intelectual específicos, creados, desarrollados o mejorados en la actividad de investigación y desarrollo, con una tasa preferencial de impuesto sobre la renta del 5%. Innovation Box se aplica tanto a PIT como a CIT. El propósito de los cambios introducidos es principalmente popularizar las actividades de investigación y desarrollo y alentar a los empresarios polacos a realizarlas.

Actividades de investigación y desarrollo

El criterio básico para aprovechar la desgravación fiscal en I + D es, por supuesto, la investigación y el desarrollo. Art. 5a, puntos 38 a 40 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
"Actividades de investigación y desarrollo significa actividades creativas que implican investigación o desarrollo emprendidas de forma sistemática con el objetivo de aumentar los recursos de conocimiento y utilizar los recursos de conocimiento para crear nuevas aplicaciones".

Las definiciones de trabajos de investigación y desarrollo científicos se incluyen en los puntos 38 a 40 de la Ley PIT.

La desgravación en I + D se refiere a ingresos distintos de las plusvalías y consiste en que el contribuyente tiene derecho a deducir de la base imponible del impuesto sobre la renta determinados gastos de investigación y desarrollo, que anteriormente se clasificaban como costes deducibles fiscalmente. El monto de la deducción en un año fiscal determinado no puede ser superior a los ingresos del empresario por ingresos distintos de los ingresos por ganancias de capital. Al aplicar la desgravación de I + D, el empresario tiene derecho a reconocer el gasto el doble de los costes fiscales.

Los costos deducibles de impuestos incurridos por actividades de investigación y desarrollo se denominan costos elegibles.

Reglas para usar el descuento de la caja de innovación: ¿cuándo es posible aprovechar el descuento?

El relieve de la Caja de Innovación está relacionado con las actividades de investigación y desarrollo. Si el empresario crea, desarrolla o mejora el derecho de propiedad intelectual en la actividad de investigación y desarrollo que realiza, las rentas obtenidas de este derecho podrán ser gravadas con un tipo impositivo preferencial del 5%. Hasta ahora, la tasa impositiva para todos los derechos de propiedad intelectual era del 19%. Art. 30ca sec. 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
"El impuesto sobre los ingresos calificados de los derechos de propiedad intelectual calificados obtenidos por el contribuyente como parte de la actividad comercial no agrícola es el 5% de la base imponible".

¡Comience un período de prueba gratuito de 30 días sin condiciones!

¿Cómo reconocer los derechos de propiedad intelectual cubiertos por la protección IP Box?

Las regulaciones definen estrictamente en relación con qué derechos de propiedad intelectual se puede aplicar el alivio de la Caja de Innovación. Las regulaciones legales son bastante restrictivas, lo que significa que pocos se beneficiarán de los cambios introducidos y pagarán un impuesto sobre la renta más bajo.
De conformidad con el art. Párrafo 30ca. 2. de la Ley PIT, los derechos de propiedad intelectual calificados son:

  1. patentar;
  2. derecho de protección de un modelo de utilidad;
  3. el derecho a registrar un diseño industrial;
  4. derecho al registro de la topografía del circuito integrado;
  5. derecho de protección adicional para una patente de un medicamento o un producto fitosanitario;
  6. el derecho a registrar un medicamento y un medicamento veterinario autorizado;
  7. el derecho exclusivo a que se refiere la Ley de protección jurídica de las obtenciones vegetales;
  8. derechos de autor de un programa de computadora: sujeto a protección legal sobre la base de las disposiciones de actos separados o acuerdos internacionales ratificados en los que la República de Polonia es parte, y otros acuerdos internacionales en los que la Unión Europea es parte, sujetos a protección de los cuales ha sido elaborado, desarrollado o mejorado por el contribuyente como parte de sus actividades de investigación y desarrollo.

La aplicación de la tarifa preferencial se otorga al empresario solo cuando una determinada solución está protegida por uno de los derechos contenidos en el catálogo o ha sido sometida a la autoridad competente con la intención de obtener protección para esta solución.

El 15 de julio de 2019, el Ministerio de Hacienda publicó "Aclaraciones sobre tributación preferencial de los ingresos generados por derechos de propiedad intelectual - IP Box" ("Aclaraciones"), que indica que no solo el programa informático en sí en sentido estricto, es decir, el código fuente y el código del objeto, pero también el software protegido por derechos de autor, como una interfaz, pueden estar exentos de impuestos e incluirse en el directorio de IP calificado. La depuración de rutina, la creación de aplicaciones comerciales o sistemas de TI de acuerdo con los métodos y herramientas de TI actualmente conocidos no constituye I + D.

Adquirimos el derecho a la protección IP Box cuando presentamos documentos relacionados con la protección de la propiedad intelectual a la institución correspondiente.

Caja de innovación solo para unos pocos

La nueva desgravación fiscal despierta un gran interés entre los empresarios, pero hay que tener en cuenta que solo unos pocos tienen derecho a ella. Por tanto, antes de aplicar el tipo impositivo del 5%, es necesario realizar un análisis detallado de la normativa para determinar si la preferencia está destinada a nosotros.