Cierre del año en KPiR: ¿cómo debería ser?

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Diciembre es el mes de los preparativos para el cierre del año, es la época de limpieza y resúmenes. Vale la pena establecer el horario de trabajo con suficiente anticipación, lo que permitirá un fin de año eficiente y confiable en el KPiR. Entonces, todas las actividades se pueden distribuir de manera óptima en el tiempo, en este período especial para emprendedores.

Cierre del año en KPiR - inventario físico

Un inventario natural también se conoce como inventario. Un inventario es el recuento real de la cantidad de bienes que posee una empresa que no se han vendido pero que están destinados a la comercialización. Los contribuyentes que mantienen el KPiR deben preparar este tipo de documento al final de cada año. Esta obligación también se aplica a los empresarios que han suspendido la actividad económica.

El inventario físico debe incluir lo siguiente al 31 de diciembre:

  • Buenos comerciales;

  • materiales basicos;

  • materiales auxiliares;

  • productos semi-terminados;

  • productos terminados;

  • deficiencias;

  • desperdicio.

Por lo tanto, en el inventario al 31 de diciembre, incluimos aquellos activos cuya compra se registró en la columna 10 - "Compra de mercancías y materiales a precio de compra" durante el año tributario, pero estos rubros permanecieron sin vender al 31 de diciembre. La obligación de preparar un inventario físico al 1 de enero del año contributivo no aplica a los contribuyentes que hayan elaborado un inventario físico al cierre del año contributivo anterior. En este caso, en lugar del inventario físico al 1 de enero del año tributario, el libro se ingresa con el inventario físico elaborado al 31 de diciembre del año tributario anterior. El inventario físico también debe incluir bienes que sean propiedad del contribuyente, ubicados en la fecha del inventario fuera del establecimiento del contribuyente, así como bienes extranjeros. Las mercancías extranjeras no están sujetas a valoración, solo necesita especificar su cantidad. El empresario no debe incluir activos fijos y equipos.

De conformidad con el § 28 del Reglamento sobre la realización del KPIR, el inventario físico debe prepararse de manera cuidadosa y permanente y debe contener al menos los siguientes datos:

  • apellido y nombre del propietario de la planta (nombre de la empresa);

  • fecha del inventario;

  • número de secuencia del artículo de la hoja de inventario físico;

  • identificación detallada del producto básico y otros componentes incluidos en el inventario;

  • unidad de medida;

  • el número de activos encontrados en el momento del censo;

  • el precio en PLN y grosze por unidad de medida;

  • el valor resultante de la multiplicación de la cantidad de la mercancía por su precio unitario;

  • valor total del recuento de inventario físico;

  • cláusula "El inventario se ha completado en el artículo ...";

  • firmas de las personas que elaboran el inventario (la comisión de elaboración del inventario debe incluir al menos dos personas, en el caso de propiedad unipersonal, otro familiar o cónyuge puede ser otra persona que participe en el inventario);

  • firma del propietario de la planta (socios). No es necesario que notifique al jefe de la oficina de impuestos sobre el inventario físico al final del año. Esta lista no debe adjuntarse a la declaración anual de impuestos ni presentarse a la oficina de impuestos. El inventario físico debe mantenerse junto con otros documentos contables durante un período de 5 años.

Cierre del año en KPiR - valoración de inventarios físicos

Después de realizar el inventario, es decir, después de determinar el estado cuantitativo, el empresario está obligado a evaluar los activos dados de baja en un plazo de 14 días a partir de la fecha de su finalización. La valoración la realiza el empresario de acuerdo con los siguientes principios:

  • los materiales y bienes comerciales se valúan a precios de compra o adquisición o a precios de mercado a la fecha del inventario, si son inferiores a los precios de compra o adquisición;
  • los productos semiacabados (productos semiacabados), los productos terminados y la escasez de producción propia se valoran a los costos de fabricación;
  • los residuos que han perdido su valor de utilidad original en el curso de las operaciones se valoran al valor resultante de la estimación teniendo en cuenta su idoneidad para su uso posterior;
  • en el caso de las actividades de servicio y construcción, el trabajo en curso se mide a los costos de producción, sin embargo, no puede ser un valor inferior al costo de los materiales directos utilizados para el trabajo en curso;
  • La producción pecuaria incluida en el inventario físico se valora a precios de mercado a la fecha del inventario, tomando en cuenta la especie, grupo y peso de los animales.

Puede leer más sobre el cierre del año en KPIR y las actividades relacionadas en los artículos:
Cierre del año en KPiR: todo lo que necesita saber
Inventario, es decir, inventario a finales de diciembre
Elección de una declaración de impuestos anual: lo que debe saber Los empresarios que son contribuyentes activos del IVA valoran los bienes que eran elegibles para la deducción del IVA a precios netos. En otros casos, la valoración debe realizarse de acuerdo con el valor bruto.

Cierre del año en KPiR - reconocimiento del inventario en el libro mayor

Luego del inventario realizado, al final del año, el emprendedor debe incluir su valor en el último ítem del KPiR (luego de sumar las columnas). Un contribuyente puede ingresar el inventario físico en los registros de acuerdo con los tipos individuales de sus componentes o en un solo artículo (total), si se ha preparado una lista detallada separada de sus componentes individuales sobre la base del inventario. Esta declaración debe mantenerse junto con el libro. Si la empresa no tiene bienes comerciales en stock y el valor de inventario es 0 PLN, también debe registrarse en el libro.

También cabe señalar que el inventario físico realizado al final del año también se reconoce en el libro mayor de ingresos y gastos como el primer rubro en el libro del año siguiente.

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Fin de año en KPiR - determinación de ingresos

Después de realizar un inventario y una valoración, un paso importante es determinar los ingresos. Los ingresos por actividades comerciales se calculan de acuerdo con el art. 24 seg. 2 de la Ley de Pdof. Se puede calcular siguiendo los siguientes tres pasos:

  • determinar el valor de los ingresos obtenidos (col. 9);

  • determinación por parte del empresario del monto de los costos incurridos:

a) se sumará al valor del inventario físico al comienzo del año fiscal
columnas 10 y 11 del KPiR, luego reste el valor del inventario físico
redactado al final del ejercicio fiscal;

b) el emprendedor debe sumar a la cantidad obtenida de los cálculos anteriores
columna 14 y reducir adicionalmente por el valor de la remuneración en especie, incl.
la parte en la que se registraron en otras columnas del libro de impuestos;

  • el valor determinado de la renta generada (col. 9) debe ser reducido por el empresario por el monto de los costos deducibles de impuestos incurridos en el año fiscal;

  • la diferencia calculada de esta manera es la cantidad de ingresos obtenidos en el año fiscal.

Los ingresos calculados de esta manera se transfieren a la declaración anual de impuestos.

Cierre del año en el sistema wFirma.pl

Mantener cuentas en el sistema wFirma.pl también es la posibilidad de un fin de año sin problemas en KPIR. Ingresar el valor del inventario te permitirá calcular automáticamente los ingresos que se incluirán en la declaración de impuestos anual generada para el año anterior.

Para ingresar el valor del inventario final en el sistema, use la pestaña: REGISTROS »REMANENTES» AGREGAR RECIBIMIENTO »REMANENTE FINAL, donde en la ventana que aparece, complete los campos requeridos y guarde. Entonces se agregará la entrada.

Puede leer más sobre cómo agregar un inventario en el artículo: Inventarios: ¿cómo ingresarlos en el sistema?

Sin embargo, para generar una declaración anual de impuestos, vaya a la pestaña: INICIO »IMPUESTOS» DECLARACIONES ANUALES »AÑADIR UNA DECLARACIÓN y seleccione el formulario apropiado para el tipo de impuesto.

Los detalles sobre la generación de una declaración de impuestos anual se pueden encontrar en el artículo: Declaración de impuestos anual del empresario: ¿cómo prepararse?