Comprar un automóvil en la UE: activos fijos y bienes comerciales

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Tener su propio vehículo ciertamente ayuda a administrar un negocio, especialmente si el trabajo requiere contacto personal con contratistas. Los empresarios deciden muy a menudo comprar un automóvil en la UE; la razón principal es, por supuesto, el deseo de ahorrar dinero. Sin embargo, tal transacción implica ciertas formalidades dependiendo de la naturaleza de la compra del automóvil.

Forma de compra de un automóvil por parte de un empresario

Como parte de la actividad, el emprendedor puede comprar varios tipos de artículos que se utilizarán en el funcionamiento de su negocio. Esto puede tener lugar tanto en la forma de la compra de un activo fijo como de bienes comerciales; esto también se aplica a las transacciones en las que los artículos son automóviles de fuera de Polonia.

¿Qué es un activo fijo?

Los activos del empresario pueden adoptar la forma de activos fijos. De acuerdo con las disposiciones aplicables de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, los activos fijos incluidos en el registro de activos fijos son:

  • fondos adquiridos o producidos por el empresario por su cuenta,
  • fondos con la vida útil esperada de más de un año,
  • productos completos y utilizables,
  • fondos utilizados para las necesidades de las actividades comerciales.

¿Qué es una mercancía comercial?

El funcionamiento de una empresa también puede estar asociado con el concepto de un bien comercial. Importar automóviles de la Unión Europea y luego revenderlos puede estar estrechamente relacionado con el modelo de negocio del emprendedor. "Los bienes comerciales son bienes destinados a la venta sin procesar; los bienes comerciales también son subproductos obtenidos de la gestión de departamentos especiales de producción agrícola ”.
§ 3 punto 1) encendido. a Reg.llevar un libro de impuestos de ingresos y gastos

Un automóvil en funcionamiento: ¿un activo fijo o un producto comercial?

Al decidir comprar un vehículo que se utilizará en el funcionamiento de un negocio, es necesario determinar durante cuánto tiempo lo utilizará el empresario. Si es un período superior a 12 meses, el automóvil debe inscribirse en el registro de activos fijos. Si es más corto, el automóvil debe clasificarse como un producto comercial. No importa si el vehículo se compró en el territorio de Polonia o proviene de otro país de la Unión Europea.

Obligaciones al comprar un automóvil en la UE: activo fijo

Si el empresario puede incluir el vehículo comprado como activo fijo, debe recordar que el automóvil debe estar completo y apto para su uso el día en que se acepta su uso en la empresa.

Por lo tanto, incluir un automóvil de la UE como activo fijo requiere no solo una verificación exhaustiva del estado del vehículo, sino también la conversión de su valor en PLN. Si la factura que documenta la compra del automóvil muestra una moneda extranjera, el empresario debe convertirla de forma independiente de acuerdo con el tipo de cambio promedio del Banco Nacional de Polonia el día anterior a la fecha de emisión de la factura.

Otra obligación que surge a la hora de comprar un coche de la UE clasificado como inmovilizado es incrementar el valor inicial del vehículo por los costes de su compra, que incluyen:

  • Impuesto especial,
  • coste de transporte,
  • Costos de seguro,
  • honorarios relacionados con la compra del vehículo.

Responsabilidades al comprar un automóvil en la UE: bienes comerciales

Las obligaciones de un empresario que decide comprar un automóvil de la UE clasificado como mercancía comercial son ligeramente diferentes.

Si el automóvil fue comprado para reventa, el comprador debe recordar registrar la compra en el Libro de Ingresos y Gastos de Impuestos. La entrada debe hacerse en la columna 10 "Compra de bienes y materiales comerciales a precio de compra”.

En este caso, también es necesario convertir el valor del automóvil, determinado en moneda extranjera, a la moneda polaca. El empresario lo hace sobre la base del tipo de cambio medio del Banco Nacional de Polonia del día anterior a la fecha de emisión de la factura de compra del vehículo.

Comprar un coche en la UE y obligaciones fiscales

Cada compra de un automóvil en la UE por parte de un empresario está asociada a una obligación fiscal. Transacciones realizadas bajo la denominada La adquisición intracomunitaria de bienes conlleva la obligación de liquidar la adquisición intracomunitaria de bienes en cada ocasión.
Para poder hablar de una obligación fiscal de un empresario que compra un vehículo en un país de la UE, debe cumplir con los siguientes criterios:

  • el empresario es un pagador de IVA o contribuyente del valor agregado de otro país de la UE, y el vehículo comprado debe ser utilizado por su empresa o
  • el empresario es una persona jurídica que no es contribuyente.

La compra de un automóvil de la UE está sujeta al impuesto del país en el que se utilizará realmente el automóvil. Si el empresario planea usar el vehículo en Polonia, la transacción estará sujeta a nuestras regulaciones fiscales nacionales.

La base imponible

La base imponible para la compra de un vehículo en la UE es, de hecho, el precio por el que el empresario compró el automóvil. Sin embargo, el precio del automóvil debe incluir todos los costos relacionados con su introducción en el territorio de Polonia (es decir, impuestos especiales pagados, derechos de aduana, impuestos extranjeros, comisiones, costos de transporte y seguro del vehículo).

La tasa de impuestos depende de la cilindrada del motor:

  • hasta 2000 cm3 - el tipo impositivo es del 3,1%,
  • por encima de 2000 cm3: el tipo impositivo es del 18,6%.

Plazos de impuestos

Un empresario que controle un vehículo de otro país de la Unión Europea debe cumplir con sus obligaciones fiscales dentro de un período estrictamente definido.

Una vez que el automóvil se lleva a Polonia, la declaración de AKC-U / S debe enviarse a la oficina de aduanas. El plazo para hacerlo es de 14 días como máximo, pero no más tarde del día en que se matricule el vehículo en el país.

El plazo de pago del impuesto especial es un poco más largo, ya que es de 30 días, y se cuenta a partir de la fecha del movimiento del automóvil o la fecha de su registro (este último caso se utiliza solo si el registro se realizó antes del transporte del automóvil ).

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Automóvil nuevo y usado - diferencias de impuestos

Comprar un automóvil en la UE como parte de su negocio no significa necesariamente comprar un vehículo nuevo. A veces, los empresarios deciden comprar un automóvil usado para minimizar los costos.

De acuerdo con las disposiciones aplicables de la Ley del IVA, los nuevos medios de transporte son los vehículos terrestres propulsados ​​por un motor de cilindrada superior a 48 centímetros cúbicos o con una potencia superior a 7,2 kilovatios, si no han recorrido más de 6.000 kilómetros o desde que han sido aprobados para su uso, no han transcurrido más de 6 meses.

Si el automóvil comprado no cumple con los criterios anteriores, debe considerarse usado. En tal situación, las obligaciones fiscales de los empresarios son completamente diferentes.

Comprar un automóvil en la UE sobre la base de una factura con IVA significa que el empresario ha comprado un vehículo usado. Este tipo de transacción no está sujeta a normas fiscales como parte de la adquisición intracomunitaria de bienes; en otras palabras, no aplicamos las normas descritas anteriormente.

Por lo tanto, el empresario no está obligado a cobrar el IVA cuando compra un automóvil usado en la UE, independientemente de si está incluido en el activo fijo o como un bien comercial.

Comprar un automóvil en la UE como parte de un negocio

Un empresario que planea comprar un automóvil de la UE como parte de su negocio debe recordar clasificar el vehículo como activo fijo o bien comercial. El principal criterio decisivo a este respecto es el uso previsto del vehículo comprado: si se va a revender, se clasificará como mercancía comercial.

Es igualmente importante recordar la obligación tributaria como parte de la transacción y las fechas vinculantes para cada empresario. Sin embargo, esto no será necesario si está comprando un automóvil usado.