¿Cómo marcar la lámina en JPK V7?

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Soy fabricante de embalajes de cartón y también fabrico y vendo plástico de burbujas y film estirable. ¿Tengo que marcar en el nuevo JPK V7 para las facturas emitidas? ¿Cómo marcar la lámina en JPK V7?

Adam, Cracovia

 

En la ordenanza del Ministro de Hacienda, Inversiones y Desarrollo de 15 de octubre de 2019 sobre el alcance detallado de los datos contenidos en las declaraciones y registros tributarios en el ámbito del impuesto sobre bienes y servicios, el legislador definió 13 códigos GTU, los cuales serán utilizado por los contribuyentes activos del IVA en el nuevo archivo JPK V7. Entre ellos, se debe distinguir el código GTU 6, que se aplica a dispositivos electrónicos, pero también a la película estirable.

Código GTU 6 una película estirable

El reglamento antes mencionado indica que la designación GTU 6 debe usarse en relación con el suministro de dispositivos electrónicos, así como partes y materiales para ellos solo especificados en el ítem 7-9, 59-63, 65, 66, 69 y 94-96 del Anexo 15 de la Ley del IVA.

Los elementos indicados en el anexo cubren la entrega de las siguientes mercancías:

  • ordenadores y otras máquinas automáticas de procesamiento de datos;

  • tintas de impresora y tintas para máquinas automáticas de procesamiento de datos;

  • discos duros (HDD);

  • discos (SSD);

  • placas, hojas, cintas, láminas, solo láminas elásticas;

  • emulsiones para sensibilizar superficies, preparaciones químicas para su uso en fotografía;

  • procesadores;

  • teléfonos móviles y teléfonos inteligentes;

  • consolas de videojuegos y otros dispositivos recreativos o de juegos de azar con pantalla electrónica;

  • piezas y accesorios para fotocopiadoras;

  • cámaras digitales y cámaras digitales;

  • otras películas y grabaciones de vídeo en discos, cintas magnéticas y soportes similares.

¿Cómo marcar la lámina en JPK V7?

En las preguntas y respuestas JPK IVA con la declaración en el apartado "Designaciones de entrega y prestación de servicios (GTU)" en la pregunta No. 19, el Ministerio de Finanzas indicó que el film estirable se encuentra listado en el ítem 9 del Anexo No. 15 a la Ley del IVA, por lo que debe marcarse con el símbolo GTU 6.

Es importante destacar que, según el Ministerio de Hacienda, la venta de film estirable debe marcarse con el código GTU 6, si será objeto de entrega. No haga esto cuando esté empacado con un dispositivo electrónico u otro producto. El vendedor está obligado a marcar la película estirable con el código GTU 6 cuando sea el único artículo de entrega. Esto significa que el código GTU 6 se aplica a la venta de film estirable siempre que se entregue.

Película elástica como artículo de entrega

Lámina elástica que es el embalaje del artículo de entrega.

Designación GTU 6 en el nuevo JPK V7

Sin GTU 6

Ejemplo 1.

El Sr. Kamil se dedica al envío de mercancías a los clientes. Cada mes, compra películas elásticas en las que envuelve las mercancías y las envía al cliente. ¿Está el comerciante obligado a utilizar el código GTU 6 para las facturas emitidas para mercancías envasadas en papel de aluminio?

No, GTU 6 debe identificar los bienes que se entregan directamente. La lámina como embalaje no es el principal objeto de envío.

Ejemplo 2.

Una empresa que vende varios tipos de cintas y películas emitió una factura el 21 de octubre. La factura incluye productos como film estirable, plástico de burbujas y cinta de embalaje. ¿El vendedor debe proporcionar el código GTU 6 en la factura?

En JPK V7, el vendedor debe marcar con el código GTU 6 solo los artículos con film estirable.

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Marcado de film estirable en el nuevo JPK V7 en el sistema wFirma.pl

La aplicación de códigos GTU a las facturas emitidas y su envío en el nuevo JPK V7 son posibles en el sistema wFirma.pl en el paquete:

  • Facturación + Almacén,
  • Contabilidad online,
  • Contabilidad online + amplio almacén.

Para emitir una factura con el código GTU 6, primero cambie la configuración a través de la pestaña AJUSTES »IMPUESTOS» TIPO DE TRANSACCIONES EN JPK V7 »GTU. En la ventana que se abre, debe seleccionar el código GTU 6.

Emisión de una factura con el código GTU 6

Para emitir una factura con el código GTU 6, vaya a la pestaña INGRESOS »VENTA» EXPOSICIÓN »FACTURA. En la ventana que se abre, complete los datos básicos y seleccione el código de la lista desplegable en el campo GTU.

El código GTU 6 asignado será visible en la ventana de vista previa de la factura.

Emitir una factura con el código GTU 6 en un paquete con el almacén

Para asignar un código GTU a un producto / servicio:

  • en caso de agregar un nuevo producto, vaya a la pestaña STOCK »PRODUCTOS» AGREGAR PRODUCTO. En la ventana que se abre, complete los datos básicos y seleccione el código de la lista desplegable en el campo GTU;

  • en caso de modificar un producto ya añadido, acceda a la pestaña STOCK »PRODUCTOS. Luego seleccione el producto correcto y seleccione MODIFICAR en el menú superior.

La factura emitida con el producto contendrá automáticamente el código GTU asignado.