Acuerdo de herramientas: ¿qué es y cuáles son los beneficios?

Negocio De Servicios

¿Las herramientas son una forma de evitar el IVA? ¿Quién valdrá la pena y cuál es el contrato de herramientas? En el artículo a continuación, veremos este problema, que no está claro para todos, lo cual es una pena, porque es una solución muy beneficiosa.

¿Qué es un contrato de herramientas por definición?

Se puede decir que es un acuerdo de las partes, empresarios (ordenante y contratistas) que tienen determinadas obligaciones que cumplir y tienen derecho a determinados beneficios. Un acuerdo de herramientas funciona mejor para las entidades del grupo que buscan costos fiscales significativos. La herramienta en sí misma significa adquirir herramientas sobre la base de un acuerdo. Estos incluyen, por ejemplo, activos fijos, inmuebles, bienes muebles y equipos que serán indispensables para la ejecución de la orden. El acuerdo de herramientas también elimina los impuestos al IVA.
Un ejemplo de un acuerdo de este tipo son las cervecerías que proporcionan a los pubs y restaurantes mesas, sillas o tazas con sus logotipos. Gracias a esto, el contratista puede ejecutar el pedido y los empresarios no tienen que pagar el 23 por ciento de IVA.

Supuestos básicos del contrato de herramientas

En el caso de los contratos de herramientas, una de las partes es la parte que realiza el pedido, la otra es el contratista. El ordenante cede al contratista los activos fijos necesarios para la ejecución del pedido. Puede transferirlos por un período determinado o indefinido. El contratista no podrá utilizarlos de ninguna forma, según lo estipulado en el contrato. Una vez completado el pedido, el contratista devuelve los activos fijos a la parte que realiza el pedido, que sigue siendo su propietario durante la vigencia del contrato.

Además, las partes podrán acordar que el contratista, durante el uso de los fondos, correrá con los costos relacionados con la operación diaria, seguros, inspecciones, etc.

¿Cuáles son los beneficios de las herramientas?

El acuerdo de herramientas también es un acuerdo equivalente que aporta beneficios a cada una de las partes. La parte que realiza el pedido no tiene que hacerse cargo del equipo entregado, porque la parte que realiza el pedido lo depreciará. Los productos o servicios producidos por la parte que ordena los bienes son de alta calidad, y la parte que realiza el pedido no tiene que preocuparse por la ejecución del pedido o la demanda. Tampoco tiene que monitorear constantemente el mercado en busca de los precios más bajos: el contratista le proporciona productos a precios predeterminados.

Además, el emprendedor puede promocionar su marca si el activo fijo transferido lleva su logo.
A su vez, el contratista no tiene que gastar dinero en activos fijos. Gracias al pedido, recibe ingresos constantes, puede adquirir nuevas habilidades y calificaciones, tiene la oportunidad de desarrollar la empresa y contratar empleados para realizar el pedido y utilizar las herramientas y superficies que tiene, por ejemplo, una nave de producción. .

¿Qué activos fijos pueden ser objeto de un contrato de herramientas?

Estos pueden ser, entre otros, portátiles, teléfonos, turismos o furgonetas, máquinas, líneas tecnológicas, marcas, inmuebles. La definición de activo fijo a efectos fiscales se especifica en el art. 16a de la Ley CIT, que enumera la propiedad o copropiedad del contribuyente, construida o adquirida y apta para su uso, estructuras, edificios, locales, máquinas, dispositivos y medios de transporte.

¿Y el impuesto sobre la renta?

¿Los beneficios mutuos en virtud del contrato de herramientas dan lugar a una obligación fiscal? Resulta que las regulaciones del PIT hablan de beneficios gratuitos, que son una de las fuentes de ingresos, mientras que el contrato de herramientas no es gratuito, porque su supuesto es la equivalencia de beneficios.

Así, el contrato de herramental no tributa en PIT, lo cual es confirmado por las autoridades tributarias en las siguientes interpretaciones tributarias: Director de la Cámara Tributaria de Katowice en la interpretación individual, ref. IBPB-1-2 / 4510-267 / 15 / AK de 28 de septiembre de 2015 y el Director de la Cámara Fiscal de Poznań en la interpretación de la ref. ILPB3 / 423-449 / 13-2 / PR del 18 de diciembre de 2013.

¡Comience un período de prueba gratuito de 30 días sin condiciones!

¿El contrato de herramientas está sujeto a IVA?

La tributación del IVA entra en vigor cuando se proporcionan bienes o servicios. En el caso de un contrato de herramientas, no hay entrega de bienes porque los activos fijos siguen siendo propiedad del cliente.
Cuando se trata de la prestación de servicios, es necesario remitirse al Art. 8 seg. 2 de la Ley del IVA, donde se describen los servicios tanto de pago como gratuitos, que no están relacionados con la actividad empresarial realizada. Por lo tanto, la provisión no está relacionada con el contrato de herramientas, que tiene una relación de causa y efecto con la actividad realizada.
Gracias a ello, el contrato de utillaje no está sujeto a IVA.

¿Qué debería incluirse en el contrato de herramientas?

En primer lugar, debe definirse claramente qué parte asumirá los costos relacionados con el mantenimiento o el seguro de los activos fijos transferidos. También debe especificar cómo puede utilizarlos la parte que realiza el pedido. Si las partes no se conocen o no confían plenamente entre sí, vale la pena agregar una disposición sobre la posibilidad de verificar el estado de los activos fijos y si se utilizan según lo previsto.
El contrato puede contener una disposición según la cual los fondos confiados al contratista solo se pueden utilizar con el fin de ejecutar la orden.