Desgravación fiscal sobre IKZE en la liquidación anual del PIT: ¿qué vale la pena saber?

Impuesto De Servicio

Un contribuyente que ahorra para la jubilación bajo IKZE (Cuenta de seguridad de jubilación individual) tendrá que gravar cada retiro de fondos con el impuesto sobre la renta. Sin embargo, a cuenta de los pagos efectuados, podrá beneficiarse de la desgravación fiscal de IKZE en la declaración anual. ¿Quién tiene derecho a la bonificación IKZE y qué importe se puede deducir en la declaración de impuestos? Respondemos en el artículo.

Desgravación fiscal en IKZE: ¿quién puede beneficiarse?

A diferencia de la mayor parte del alivio, el alivio en IKZE está disponible no solo para las personas físicas que liquidan cuentas en términos generales, es decir, sobre la base de un contrato de trabajo, contratos de derecho civil o de alquiler o arrendamiento y liquidan las cuentas en la declaración PIT-37 y los empresarios liquidan las cuentas en términos generales (PIT-36), pero también a tanto alzado (PIT-28) y los empresarios que pagan impuesto lineal (PIT-36L).

El descuento IKZE está disponible para los contribuyentes que liquiden cuentas de forma individual y conjunta con sus cónyuges. Al mismo tiempo, debe recordarse que IKZE se asigna a una persona específica, por lo que las exenciones de los cónyuges no se pueden deducir entre sí, es decir, el cónyuge no puede transferir parte de su exención al otro cónyuge para su deducción.

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¿Cuánto se puede deducir la asignación IKZE?

De conformidad con el art. 26 seg. 1 punto 2b de la Ley PIT, la base imponible podrá ser reducida por el monto del pago a la cuenta individual de seguridad de la pensión realizada por el contribuyente en el año tributario, hasta el monto especificado en las disposiciones sobre las cuentas individuales de garantía de la pensión. Es cierto que el legislador no dispuso el límite de las deducciones directamente en la Ley PIT, pero la limitación resulta de las disposiciones relativas a la Cuenta de Seguridad de Jubilación Individual.

De acuerdo con el anuncio del Ministro de Familia, Trabajo y Política Social del 22 de octubre de 2019 sobre el monto de las contribuciones a la cuenta individual de seguridad de la pensión en 2020, el monto de las contribuciones al IKZE en 2020, los pagos realizados a IKZE en un determinado año no podrá exceder el monto correspondiente al equivalente al 4% de la base de cálculo de la cotización al seguro de pensiones del año anterior, anunciada en la Ley del sistema de seguridad social, es decir, para:

Valores de 2020: 1,2 * 5227,00 PLN = 6 272,40 PLN

Sin embargo, según el anuncio del Ministro de Familia y Política Social de 19 de noviembre de 2020 sobre el monto de las aportaciones a la cuenta individual de seguridad de jubilación en 2021, el límite es:

  • para las personas físicas que no realizan actividades comerciales: 6.310,80 PLN,
  • para las personas físicas que dirigen una empresa: 9.466,20 PLN.

 

La cantidad restante de la asignación IKZE no utilizada no es deducible en los años siguientes. En el caso de una suma global sobre los ingresos registrados, la asignación IKZE se deduce de los ingresos, también dentro del límite de las cantidades mencionadas anteriormente.

Ejemplo 1.

En 2020, Anna pagó 400 PLN al mes a IKZE. La suma anual de pagos fue de 4.800 PLN. La base imponible de Anna en 2020 ascendió a 70.000 PLN. Anna puede reducir estos ingresos en la cantidad total de pagos realizados a IKZE por un monto de 4800 PLN, porque no excedieron el límite de pagos admisibles en 2020, es decir, el monto de 6.272,40 PLN.

Ejemplo 2.

En 2020, Grzegorz pagó 350 PLN al mes a IKZE. La suma anual de pagos fue de 4.200 PLN. La base imponible de Grzegorz en 2020 ascendió a 3.000 PLN. El Sr. Grzegorz puede reducir estos ingresos en su totalidad por el monto total de los pagos realizados a IKZE por un monto de 4.200 PLN, porque no excedieron el límite de pagos permitidos en 2020, es decir, el monto de 6.272.40 PLN. La cantidad restante no deducida PLN 1.200 (PLN 3.000 - PLN 4.200) no es deducible en los años siguientes.

Desgravación fiscal en IKZE: ¿cuánto ganará el contribuyente?

La desgravación para IKZE es una desgravación fiscal favorable, que está limitada por el límite de deducción anual. Por lo tanto, tendremos derecho a los montos máximos de deducción fiscal si utilizamos los límites y también dependerán de la tasa de impuesto PIT que cubra el contribuyente.

En 2020, debido a la prima máxima, la asignación para IKZE no excederá:

  • para los que se liquiden de acuerdo con la escala impositiva del 17%, la cantidad: 1.066,31 PLN

  • para los que se liquidan de acuerdo con la escala impositiva del 32% la cantidad: 2007.17 PLN

  • para aquellas actividades de asentamiento según el impuesto fijo del 19%: 1.191,76 PLN

Bajo el art. 26 seg. 1 punto 2b de la Ley PIT, un empresario que ahorre en una cuenta de seguridad de pensión individual tiene derecho a que la asignación IKZE se incluya en su liquidación anual.

Ejemplo 3.

El Sr. Stanisław contabiliza la escala de impuestos. En 2019, pagó la cantidad máxima de IKZE, es decir, 5.718 PLN, y anotó esta cantidad en el anexo PIT / O en su declaración de impuestos. En consecuencia, el Sr. Stanisław redujo su obligación tributaria en 1066,31 PLN (6272,40 PLN * 17%).

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¿Cómo se debe deducir la asignación IKZE en la declaración de impuestos?

Si el contribuyente realiza liquidaciones anuales en los formularios PIT-28, PIT-36 o PIT-37, para poder deducir la asignación IKZE, será necesario adjuntar un anexo PIT / O al formulario. La cantidad a deducir se ingresa en el campo específico titulado: "Contribuciones a la cuenta de seguridad individual para la jubilación (IKZE)". Por otro lado, la excepción son los empresarios que liquidan de acuerdo con un impuesto único (PIT-36L), quienes ingresan la deducción directamente en el formulario de declaración de impuestos en el rubro también titulado: "Pagos a la cuenta de seguridad de jubilación individual (IKZE)". .

¡Importante!
A partir de 2019, PIT / O se adjunta a la declaración PIT-36L, por lo que el adjunto muestra el relieve en IKZE, y no directamente en la declaración anual, como en años anteriores.

Alivio para IKZE en el sistema wfirma.pl

En el sistema wfirma.pl, el emprendedor en el paquete "Contabilidad en línea" generará una declaración de impuestos anual basada en los datos ingresados ​​en el sistema, sobre la cual podrá deducir el descuento en IKZE. Para generar una declaración anual de impuestos, vaya a la pestaña: INICIO »IMPUESTOS» DECLARACIONES ANUALES »AGREGAR DECLARACIÓN y luego seleccione uno de los formularios correspondientes:

  • Declaración anual del impuesto sobre la renta en condiciones generales (PIT 36),
  • Declaración anual del impuesto sobre la renta fija (PIT 36L),
  • Declaración anual del impuesto sobre la renta a tanto alzado (PIT 28).

Luego, en las siguientes ventanas "Agregar declaración", indique el adjunto PIT / O. Luego, en la parte B, en el campo 29 (para el contribuyente) o 30 (para el cónyuge), ingrese el valor del crédito en IKZE (incluido el límite para 2019 - PLN 5.718).

En el borrador del apéndice PIT / O para 2020, se completará la exención de la parte B, en el campo 33 (para el contribuyente) o 34 (para el cónyuge). El valor se ingresa en el límite de PLN 6272.40.