Crédito fiscal por hijos: ¿quién tiene derecho a él y cómo liquidarlo?

Impuesto De Servicio

Después del final del año fiscal, los contribuyentes deben liquidar cuentas con la oficina de impuestos y presentar una declaración anual de impuestos, que es información sobre los ingresos obtenidos y los costos incurridos durante un año determinado. Para algunos contribuyentes, es posible aprovechar los beneficios fiscales. Uno de ellos es el socorro infantil. ¡Compruebe quién puede usarlo y cómo resolverlo!

Descuento para un niño - ¿quién tiene derecho?

Una desgravación por hijos es una de las desgravaciones fiscales que reduce el valor del impuesto sobre la renta adeudado para un año fiscal determinado. De conformidad con el art. Párrafo 27f. 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, podrá ser utilizado por un contribuyente que:

  • ejerce la patria potestad,
  • es el tutor legal del niño, si vive con él,
  • se ocupa en forma de familia de acogida sobre la base de una decisión judicial o un acuerdo celebrado con el starost,
  • eligió la forma de imposición sobre principios generales (escala impositiva).

También es importante que la deducción se pueda realizar tanto en el caso de los hijos menores como de los hijos hasta los 25 años que continúen sus estudios, y que sus ingresos anuales no superen los 3.089 PLN (excepto la pensión de supérstite).

A solicitud de las autoridades tributarias, el contribuyente está obligado a presentar los documentos necesarios para determinar el derecho a la desgravación:
• una copia del acta de nacimiento del niño;
• una copia de la decisión del tribunal que establece una familia de acogida o un acuerdo celebrado entre la familia de acogida y el starost;
• un certificado del tribunal de familia sobre el nombramiento del tutor legal del niño;
• certificado de asistencia a la escuela por un hijo adulto.

Otra condición para aplicar el crédito tributario por hijos es el límite de ingresos. Mientras que en el caso de dos o más hijos, el monto de los ingresos del contribuyente no afecta el alivio, en el caso de un hijo sí lo hace. De conformidad con el art. Párrafo 27f. 2 arriba de la Ley, los contribuyentes que tengan un hijo se beneficiarán del alivio si sus ingresos en el año fiscal no exceden:

  • 112.000 PLN - para contribuyentes casados,
  • 56.000 PLN: para contribuyentes solteros.

La excepción son los contribuyentes monoparentales. En su caso, el límite es, como para los contribuyentes casados, 112.000 PLN. Para aprovechar la desgravación a favor de la familia, también es importante la forma de tributación de los ingresos o ingresos del contribuyente, ya que no todos pueden aprovechar esta desgravación fiscal. Distinguimos las siguientes formas de tributación:

  • Reglas generales,
  • impuesto fijo,
  • suma global sobre los ingresos registrados.

Actividades gravadas en condiciones generales

Los contribuyentes que pagan impuestos en condiciones generales pagan el impuesto a la tasa del 17% o 32%. Esta forma de tributación da derecho a los contribuyentes a beneficiarse de los beneficios fiscales. Tanto un contribuyente que realiza una actividad comercial puede liquidar la desgravación fiscal en la declaración de impuestos anual PIT-36, como un contribuyente de tiempo completo en la declaración de impuestos anual PIT-37.

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Desgravación fiscal a favor de la familia en la declaración anual de impuestos - Folleto KIS.pdf Descripción: cumplimentación manual

Ejemplo 1.

La Sra. Ewelina tiene tres hijos menores y dirige un negocio que paga impuestos en términos generales. Los ingresos de la Sra. Ewelina en el año fiscal 2020 son 100.000 PLN. ¿Puede la Sra. Ewelina aprovechar la ayuda para menores en el acuerdo para 2020?

Sí, debido al hecho de que la Sra. Ewelina contabiliza el impuesto sobre la renta en términos generales, puede aprovechar la desgravación por hijos a cargo. Además, el hecho de que tenga tres hijos significa que no aplica el límite fiscal (56.000 PLN).

Ejemplo 2.

La Sra. Małgorzata y el Sr. Łukasz dirigen un negocio en términos generales y tienen dos hijos de entre 10 y 13 años. En 2020, consiguieron unos ingresos de 200.000 PLN. Por lo tanto, ¿pueden aprovechar la desgravación fiscal a favor de la familia en la declaración anual de impuestos PIT-36 para 2020?

Como regla general, los contribuyentes que liquidan cuentas de acuerdo con las reglas generales pueden liquidar una asignación por hijos en el PIT-36. El límite de 112.000 PLN no importa si los contribuyentes tienen al menos dos hijos. Por lo tanto, la Sra. Małgorzata y el Sr. Łukasz pueden aprovechar el alivio para niños. Los contribuyentes que liquidan cuentas en términos generales pueden beneficiarse de desgravaciones fiscales. Si un contribuyente casado desea liquidar la asignación para un hijo, se aplica el límite de 112.000 PLN, por regla general, teniendo en cuenta tanto los ingresos obtenidos por él como por su cónyuge. Si el cónyuge grava sus ingresos a tanto alzado, sus ingresos también se incluyen en el límite, aunque él / ella no pueda beneficiarse de la desgravación fiscal por sí mismo.

Ejemplo 3.

La Sra. Michalina dirige una empresa y paga un impuesto sobre la renta progresivo. Su esposo, el Sr. Arkadiusz, tiene impuestos sobre la renta de forma lineal. Juntos crían a su hijo de dos años. En 2020, los ingresos de la Sra. Michalina fueron de 55.000 PLN y el Sr. Arkadiusz, de 75.000 PLN. ¿Puede la Sra. Michalina aprovechar la ayuda para menores en el acuerdo para 2020?

No, la Sra. Michalina no puede aprovechar el crédito fiscal por hijos porque la suma de los ingresos tanto de ella como de su esposo excede el límite de 112.000 PLN.

Impuestos comerciales lineales y desgravación infantil

Los empresarios que dirigen un negocio con una tasa impositiva fija pagan un impuesto del 19% calculado sobre sus ingresos. Aunque esta es una tasa favorable, porque los contribuyentes, independientemente del monto de los ingresos, siempre pagan el 19% del impuesto sobre la renta, hace que sea imposible aprovechar las desgravaciones fiscales en la declaración anual de impuestos PIT-36L, p. Ej. subsidio por hijo.

Ejemplo 4.

El Sr. Janusz realiza negocios con impuestos lineales. Está criando sola a su hija de cinco años. ¿Puede acogerse al subsidio por hijos en la liquidación anual?

No, la desgravación por hijos no está disponible para los contribuyentes fijos.

Ejemplo 5.

La Sra. Martyna obtiene ingresos gravados de forma lineal, mientras que su esposo tiene una empresa unipersonal y ajusta las cuentas según principios generales. Los cónyuges crían juntos a tres hijos. ¿Puede la Sra. Martyna liquidar la desgravación fiscal a favor de la familia en la declaración anual de impuestos PIT-36L?

No, la Sra. Martyna no puede liquidar la asignación por hijos, porque tiene una liquidación lineal, pero su cónyuge, que liquida las cuentas de acuerdo con las reglas generales, puede aprovechar la asignación a favor de la familia en la declaración de impuestos PIT-36.

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Suma global sobre los ingresos registrados y la ayuda a los hijos

Los contribuyentes que liquidan a tanto alzado sobre los ingresos registrados pagan el impuesto sobre la renta según el tipo de bienes vendidos o servicios prestados. Las sumas globales presentan la declaración de impuestos anual PIT-28, pero no pueden liquidar la desgravación fiscal por hijos en ella. Esta forma de tributación excluye la desgravación por hijos a cargo.

Ejemplo 6.

La Sra. Krystyna tiene una empresa unipersonal y paga impuestos en forma de una suma global sobre los ingresos registrados. ¿Puede tener dos hijos beneficiarse del crédito fiscal por hijos en la declaración anual de impuestos?

No, la Sra. Krystyna no se beneficiará de la desgravación fiscal debido a la forma de impuestos. Por regla general, las sumas globales no pueden liquidar concesiones a favor de la familia.

También sucede que los contribuyentes operan sobre una base de suma global y trabajan a tiempo completo, donde sus ingresos se gravan de forma lineal. En tal situación, no pueden aprovechar la exención de menores en la liquidación de ingresos por actividad en PIT-28, pero debido a su empleo a tiempo completo, también están obligados a presentar la declaración anual de impuestos PIT-37, en la que ya es posible liquidar el alivio infantil.

Ejemplo 7.

El Sr. Tomasz dirige una empresa (tarifa plana) y trabaja a tiempo completo (reglas generales). Al final del año fiscal, presenta dos declaraciones de impuestos anuales: PIT-28 y PIT-37. ¿Puedo aprovechar el crédito fiscal por hijos?

Debido a que el Sr. Tomasz, además de administrar un negocio a tanto alzado, también trabaja a tiempo completo, puede liquidar la asignación por hijo, sin embargo, es posible en el PIT-37, no en el PIT-28.

Si el contribuyente gestiona una empresa sobre la base de una suma global y además trabaja a tiempo completo según los principios generales, solo las rentas gravadas según los principios generales deben incluirse en el límite que da derecho a beneficiarse de la asignación por hijo. Los ingresos por una suma global no están incluidos en el límite, que resulta directamente del art. Párrafo 27f. 2a de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Ejemplo 8.

La Sra. Joanna trabaja a tiempo completo (reglas generales) y realiza negocios en forma de una suma global. En el año fiscal, obtuvo unos ingresos a tiempo completo de 55.000 PLN y unos ingresos operativos de 70.000 PLN. ¿Puede Joanna aprovechar el descuento para su único hijo?

Sí, Joanna puede beneficiarse del subsidio por hijos porque los ingresos, que se comparan con el límite del subsidio, no superaron los 56.000 PLN, a pesar de que los ingresos físicos de Joanna superaron los 56.000 PLN. Sin embargo, la renta fija no se tiene en cuenta en el límite que da derecho a la liquidación de la desgravación fiscal a favor de la familia.

Alivio para un niño - contabilidad

La asignación por hijo se liquida en la declaración anual PIT-36 (presentada por entidades que realizan actividades comerciales) o PIT-37 (presentada por personas, por ejemplo, que trabajan a tiempo completo), adjuntando el anexo PIT / O a la declaración de impuestos, que muestra el número de niños, el monto del descuento y la información sobre los niños.

En la declaración anual de impuestos para 2020, de acuerdo con el borrador del Ministerio de Finanzas, la asignación por hijos se muestra en el Anexo PIT / O en la parte C en los ítems 44 (número de hijos), 45 (si está presente como contribuyente) y 46 (si está presente como cónyuge). Además, en la Parte E, se debe proporcionar información sobre los niños para quienes se utiliza el alivio.

El monto del descuento también debe mostrarse en la parte J (en el caso del formulario PIT-36) o en la parte G (en el caso del formulario PIT-37). El contribuyente puede tener derecho a la desgravación infantil durante todo el año o durante varios meses. El contribuyente debe recordar que es necesario tener documentos que confirmen la posibilidad de beneficiarse de la exención de menores, por ejemplo, un certificado de nacimiento de un niño o un certificado de responsabilidades parentales. En resumen, la desgravación por hijos está a disposición del contribuyente que liquida las cuentas con la oficina de impuestos en términos generales. No se liquida durante el año, sino solo en el momento de generar la declaración anual de impuestos para un año tributario determinado.