Contribuciones ZUS del emprendedor teniendo en cuenta todos los descuentos

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Hoy en día, muchas personas están considerando iniciar su propio negocio. Sin embargo, antes de tomar la decisión final, conviene hacerse cargo de ampliar el conocimiento de los costes en los que habrá que incurrir en el futuro. Uno de esos costos son las contribuciones ZUS del empresario. Aquí surge la pregunta: ¿cuánto serán dependiendo de cuánto tiempo haya estado operando el emprendedor? ¿Existe el derecho a elegir el tipo de contribuciones?

Contribuciones ZUS de emprendedores - información básica

Los empresarios que realicen actividades comerciales no agrícolas están sujetos a un seguro obligatorio:

  • pensión,
  • pensión de invalidez,
  • accidente y
  • salud.

La obligación de abonar cotizaciones surge el día en que se inicia la actividad y finaliza el día en que deja de realizarse. El empresario debe solicitar el seguro obligatorio dentro del período especificado por la Ley del sistema de seguro social, es decir, dentro de los 7 días a partir de la fecha de la obligación del seguro.

Una persona que dirige una empresa también puede solicitar un seguro de enfermedad voluntario. Está cubierto a partir de la fecha especificada en la solicitud, siempre que la solicitud se envíe de manera oportuna.

El monto de las contribuciones de ZUS varía según el tiempo que se haya realizado un negocio. Sin embargo, las primas que se deben pagar también dependen de si existen títulos de seguro en conflicto.

Alivio para empezar

A partir del 30 de abril de 2018, todos los nuevos emprendedores que iniciaron su actividad empresarial o la reanudan después de al menos 60 meses desde la fecha de su última suspensión o terminación, no están obligados a pagar contribuciones sociales durante los primeros 6 meses completos de funcionamiento de una empresa. Esto significa que están exentos de la obligación de pagar el seguro de jubilación, invalidez y accidentes, así como de la contribución al Fondo de Trabajo.

El alivio de la puesta en marcha exime a los empresarios de pagar contribuciones a la seguridad social durante los primeros 6 meses de funcionamiento de una empresa. Sin embargo, los empresarios todavía deben pagar contribuciones al seguro médico durante este tiempo.

Sin embargo, la exención del pago de las cotizaciones antes mencionadas da lugar a privar al empresario del derecho, entre otras cosas, para utilizar las prestaciones por enfermedad y accidente. Al utilizar ZUS, las contribuciones a la pensión de vejez e invalidez no se posponen. En este caso, es el emprendedor quien tiene que responder a la pregunta de qué es lo que más le importa, de reducir las cotizaciones o de los beneficios que recibiría si estuviera sujeto al seguro social.

Por supuesto, el descuento de inicio no es obligatorio. Cada empresario puede optar por no participar. En tal situación, sin embargo, está obligado a adoptar un esquema diferente para pagar las cotizaciones ZUS.

Contribuciones preferenciales a la seguridad social

Después de los primeros 6 meses del alivio de la puesta en marcha, el empresario tiene derecho a aprovechar las contribuciones preferenciales de la ZUS. La preferencia consiste en reducir el monto de las cotizaciones a la seguridad social para los próximos 24 meses.

La base para el cálculo de las cotizaciones ZUS preferenciales no debe ser inferior al 30% de la remuneración mínima por trabajo. El salario mínimo en 2020 es PLN 2.600, por lo tanto, la base para calcular las contribuciones preferenciales estándar de la ZUS es PLN 780.

En la mayoría de los casos, esta forma de liquidación de cuentas con ZUS se considera la opción más ventajosa después del alivio inicial.

Las contribuciones preferenciales de ZUS en 2020 se presentan en la siguiente tabla.

Tipo de contribución

Base de evaluación de la contribución en 2020

780 PLN (2600 PLN x 30%)

Pensión de jubilación 19,52%

152,26 PLN

Beneficio 8%

62,40 PLN

Enfermedad 2,45%

19,11 PLN

Accidente 1,67%

13,03 PLN

SUMA

246,80 PLN

Las contribuciones preferenciales a la ZUS no eximen al empresario de la obligación de pagar las contribuciones al seguro médico, cuyo monto es el mismo independientemente del código con el que el empresario informa a la ZUS. La base de cotización se determina sobre la base del salario medio mensual en el sector empresarial.

Ejemplo 1.

Hace un año, la Sra. Anna terminó su cooperación con su empleador e invirtió sus ahorros en la compra de un pequeño hotel en el lago Śniardwy. Desde hace 6 meses, como emprendedora, ha podido pagar cotizaciones preferenciales a la ZUS. La Sra. Anna no ha decidido pagar una cotización voluntaria por enfermedad, por lo que sus cotizaciones sociales mensuales ascenderán a 227,69 PLN.

Las cotizaciones sociales del ejemplo por importe de 227,69 PLN se calcularon sobre la base de la tabla "Importe de las cotizaciones sociales preferenciales en 2020". Este monto consiste en la suma de las cotizaciones calculadas: pensión de jubilación, pensión de invalidez y cotizaciones por accidente.

Para calcular la prima del seguro médico, primero se debe determinar su base. Esta base corresponde al 75% del salario medio del sector empresarial.

Para determinar la prima del seguro médico, se debe consultar el cuarto trimestre del año anterior para calcular el porcentaje indicado anteriormente. La base especificada debe multiplicarse por un 9%; de esta manera, se calculará el monto de la prima del seguro de salud.

La contribución sanitaria para 2020 es de 362,34 PLN.

Gran institución de seguridad social

Transcurridos 30 meses desde el inicio de la actividad comercial o su reanudación, de acuerdo con los principios establecidos al principio de este artículo, el empresario está obligado a pagar todas las contribuciones ZUS en la cantidad estándar. Si no tiene derecho a una pequeña ZUS plus (contribuciones calculadas a partir de los ingresos), será necesario mudarse a una ZUS grande.

Si el empresario no cumple las condiciones para beneficiarse de la desgravación de la contribución a la renta, está obligado a pagar una gran ZUS.

El monto de las contribuciones ZUS de los emprendedores que han estado operando su negocio durante al menos 30 meses se calcula sobre la base de la remuneración mensual promedio en un año determinado. En 2020, el salario medio se fijó en 5227 PLN.

La base para el cálculo de las contribuciones ZUS para emprendedores es el 60% de la remuneración mensual promedio; en 2020 es la cantidad igual a PLN 3.136,20.

Tipo de contribución

Base de evaluación de la contribución en 2020

3.136,20 PLN (5227 PLN x 60%)

Pensión de jubilación 19,52%

612,19 PLN

Beneficio 8%

250,90 PLN

Enfermedad 2,45%

76,84 PLN

Accidente 1,67%

52,37 PLN

SUMA

1069,14 PLN

La prima del seguro médico se calcula sobre los mismos principios que en el caso de las primas preferenciales antes mencionadas.

Pequeñas ZUS plus, es decir, contribuciones de ingresos

Hasta enero de 2020 inclusive, los empresarios tuvieron la oportunidad de aprovechar el alivio de la "prima sobre los ingresos", es decir, pequeño ZUS. El emprendedor podría solicitar contribuciones de ingresos, también en 2020, antes del 8 de enero de un año determinado. El registro también podrá realizarlo el empresario cuando:

  • el período de pago de contribuciones preferenciales a la ZUS estaba a punto de expirar,
  • volvía de la baja por maternidad,
  • reanudó la gestión de un negocio,

teniendo en cuenta las condiciones necesarias que deben cumplirse para ser adscrito a este tipo de cotizaciones a la seguridad social.

Emprendedores que:

  • realizaron actividades comerciales en el año anterior durante menos de 60 días,
  • se beneficiaron de impuestos en forma de tarjeta fiscal (y al mismo tiempo están exentos del IVA),
  • estaban en proceso de beneficiarse de contribuciones preferenciales de ZUS,
  • trabajaron para el antiguo empleador,
  • en el año anterior, alcanzaron ingresos superiores al límite de 30 salarios mínimos (en enero de 2020 este límite será de 67 500 PLN).

Por otro lado, a partir del 1 de febrero de 2020, los emprendedores que reúnan las mismas condiciones que las mencionadas anteriormente, pero que lograron en el año anterior ingresos no superiores a 120.000 PLN, pueden aprovechar las pequeñas ZUS plus (aportaciones a la renta). El registro para las contribuciones a la renta se puede realizar en las mismas situaciones que para las contribuciones a la renta.

Cada empresario que cotiza con ingresos debe definir individualmente su base para calcular las cotizaciones.

Si el único derecho a las cotizaciones sociales obligatorias es una actividad empresarial realizada por el empresario, donde la base calculada para la evaluación de las cotizaciones ZUS es inferior a la remuneración mínima por trabajo en un año calendario determinado, entonces, en tal caso, el empresario tiene la derecho a no pagar contribuciones al Fondo. Trabajo.

Debe recordarse que las contribuciones de la ZUS sobre los ingresos se pueden pagar durante un máximo de 36 meses en los últimos 60 meses de funcionamiento de una empresa (el período de uso del alivio de la contribución a la renta y la contribución a la renta deben sumarse) y que al usar esta opción de liquidación de cuentas con ZUS, en el transcurso de esto, existe la obligación de pagar las cotizaciones al seguro médico. ¡Comience un período de prueba gratuito de 30 días sin condiciones!

Pagando solo por el seguro médico

También hay situaciones en las que el empresario tiene una colisión de títulos de seguro; entonces tiene derecho a utilizar la opción de pagar solo la prima del seguro médico.

En la práctica, esto significa que una determinada persona cumple las condiciones para estar cubierta por el seguro social en dos o más títulos, es decir, trabaja a tiempo completo y dirige una empresa.

Con respecto a la gestión de su propio negocio, si además:

  • está empleado a tiempo completo y gana ingresos al menos iguales al salario mínimo para un año calendario determinado o
  • se recibe una pensión de jubilación / sobreviviente, o
  • se paga el subsidio de maternidad,

como empresario, solo puede estar cubierto por un seguro médico.

Además, el empresario podrá estar exento del pago de cotizaciones a la seguridad social bajo uno de los títulos en el caso de combinar la actividad empresarial y el desempeño de tareas bajo el contrato de mandato (asumiendo que las actividades realizadas bajo este contrato sean de una naturaleza diferente a los servicios proporcionado en el negocio). Sin embargo, la liberación del empresario de esta obligación depende, entre otras cosas, de sobre la base del pago de las contribuciones y el monto de las sumas de remuneración obtenidas de los contratos de mandato.

Como regla general, la prima del seguro de salud se calcula como se describe anteriormente, es decir, sobre el monto declarado, no inferior al 75% del salario mensual promedio en el sector empresarial en el cuarto trimestre del año anterior, incluidos los pagos con cargo a las ganancias.

Independientemente de si recién está comenzando su primer negocio o si es un emprendedor experimentado a largo plazo, vale la pena actualizar sus conocimientos en el campo de los seguros, es decir, qué contribuciones ZUS deben pagarse. Los nuevos relevos y soluciones pueden ayudar a los empresarios polacos a ahorrar en contribuciones ZUS. Es posible si cumplen las condiciones especificadas en la Ley y si garantizan todas las demás formalidades relacionadas con la reinscripción en ZUS.