Ingresos por mostrar anuncios en YouTube

Impuesto De Servicio

Los contribuyentes están transfiriendo cada vez más sus negocios a Internet. Sin embargo, también participan personas físicas. Cada vez más personas crean sus canales en YouTube. El contenido interesante hace que se muestren anuncios en ellos. Por su colocación, las personas físicas reciben ingresos considerables. ¿Deberían gravarse mis ingresos por publicación de anuncios?

Fuentes de ingresos

De conformidad con el art. 9 seg. 1 de la Ley de 26 de julio de 1991 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - en adelante: Ley PIT - todos los tipos de renta están sujetos a tributación con impuesto sobre la renta, excepto los enumerados en el art. 21, 52, 52a y 52c y las rentas de las que se abandonó la recaudación de conformidad con lo establecido en el Código Tributario. Si el contribuyente obtiene ingresos de más de una fuente, el sujeto de tributación en un año tributario determinado es la suma de los ingresos de todas las fuentes de ingresos.

Permítanos recordarle que los ingresos de la fuente de ingresos suelen ser el superávit de la suma de los ingresos de esta fuente sobre los costos de obtenerlos logrados en el año fiscal. Si los costos deducibles de impuestos exceden la suma de los ingresos, la diferencia es una pérdida de la fuente de ingresos.

En arte. 10 seg. 1 de la Ley PIT, se especificaron las fuentes de ingresos, especificando, entre otros: empleo y relaciones afines, pensión de jubilación, pensión de invalidez, actividad realizada en persona (por ejemplo, contrato de mandato, contrato de trabajo específico), actividad económica no agrícola, alquiler, arrendamiento, subarrendamiento y otros contratos de naturaleza similar, derechos de propiedad y otras fuentes.

La disposición del art. 11 seg. 1 arriba de la ley estipula que los ingresos, sujetos al art. 14-15, art. 17 seg. 1 puntos 6, 9 y 10 en lo que respecta al ejercicio de derechos derivados de instrumentos financieros derivados, art. 19, art. 25b y art. 30F, se reciben o ponen a disposición del contribuyente en el año calendario los valores monetarios y en efectivo y el valor de los beneficios recibidos en especie y otros beneficios gratuitos.

El concepto de actividad económica en la Ley PIT

La definición de actividad económica se puede encontrar en el art. 5a punto 6 de la Ley PIT. A su luz, actividad económica o actividad económica no agrícola significa actividad lucrativa:

  • manufactura, construcción, comercio, servicios;
  • consistente en buscar, identificar y extraer minerales de depósitos;
  • que consiste en el uso de cosas y activos intangibles

- realizado por cuenta propia, independientemente de su resultado, de forma organizada y continua, de donde los ingresos obtenidos no se incluyen en otros ingresos de las fuentes de ingresos.

Por tanto, a efectos fiscales, una determinada actividad realizada por un contribuyente puede ser considerada una actividad económica, siempre que los ingresos generados no constituyan una de las fuentes de ingresos antes mencionadas, es decir. Con:

  • actividades realizadas en persona;
  • alquiler, subarrendamiento, arrendamiento, subarrendamiento y otros acuerdos similares;
  • venta de otras cosas contra pago.

El concepto de actividad empresarial no agrícola utilizado en la Ley PIT se basa, por tanto, en tres premisas:

  • finalidad lucrativa de la actividad,
  • realizar actividades de manera organizada y continua,
  • realizar negocios en nombre propio y en nombre propio o de otra persona.

Si es imposible clasificar explícitamente un ingreso dado a una de las fuentes enumeradas como fuentes de ingresos de la actividad económica, incluidos los ingresos por arrendamiento o arrendamiento u otros contratos de naturaleza similar, estos ingresos deben clasificarse como ingresos de otras fuentes.

Otras fuentes de ingresos

Consideramos los ingresos de otras fuentes en particular: montos pagados después de la muerte de un miembro de un fondo de pensiones de capital variable a una persona o un miembro de su familia inmediata, en el sentido de las disposiciones sobre la organización y funcionamiento de la pensión. fondos, montos obtenidos de una cuenta individual de seguridad para la jubilación y pagos de una cuenta individual de seguridad para la jubilación, incluidos los realizados en beneficio de la persona con derecho en caso de fallecimiento del ahorrador, prestaciones en efectivo del seguro social, pensión alimenticia, becas, subsidios (subsidios ) distintos de los mencionados en el art. 14, recargos, premios y otros beneficios gratuitos no incluidos en los ingresos a que se refiere el art. 12-14 y art. 17.

Lo anterior indica que la definición de ingresos de otras fuentes es abierta, lo que permite incluir en esta categoría también los ingresos distintos de los expresamente mencionados en la Ley PIT.

Hablaremos de ingresos fiscales de otras fuentes siempre que existan beneficios inmobiliarios para el contribuyente. Por lo tanto, los ingresos de otras fuentes deben incluir cualquier ingreso que cumpla con dos condiciones: en primer lugar, no se incluye en las fuentes enumeradas en el art. 10 seg. 1 puntos 1-8 de la Ley, y en segundo lugar, no se excluye del alcance del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

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Ingresos por mostrar anuncios en YouTube

Los jóvenes tienen cada vez más sus propios canales en YouTube. Son muy populares y tienen una audiencia muy alta.

Ejemplo 1.

Un contribuyente no comercial ha creado su propio canal de YouTube. Aún no tiene 26 años. Su canal se ha vuelto tan popular que se muestran anuncios durante los videos. Es importante destacar que el contribuyente no puede interferir con los anuncios que se muestran. Le pagan por ellos. Se pregunta si debe gravar estos ingresos.

De entrada, es necesario definir la fuente de ingresos a la que se deben incluir los fondos antes mencionados recibidos por la exhibición de publicidad.

Por tanto, conviene precisar que la fuente de los ingresos ciertamente no es la actividad económica, ya que los ingresos se obtienen tras la aceptación de la normativa, que obliga a mostrar publicidad mientras se proyectan películas en el portal. El contribuyente no es el autor de estos videos publicitarios, no tiene influencia sobre qué empresas publicitarias se mostrarán en sus grabaciones, y recibe una remuneración por cada clic del banner publicitario por parte de terceros.

Lo anterior significa que los ingresos que se obtengan por la exhibición de anuncios de películas en el portal deben ser clasificados como contratos no identificados, en los cuales las relaciones jurídicas regidas por este contrato son creadas por las partes de manera libre y correspondiente a las partes.

Por lo tanto, los ingresos anteriores deben clasificarse como ingresos de otras fuentes.

Las rentas de esta fuente de ingresos están sujetas a tributación en principios generales de acuerdo con la escala impositiva progresiva especificada en el art. 27 seg. 1 arriba la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Los ingresos en cuestión, recibidos por el contribuyente hasta los 26 años, no pueden estar exentos del impuesto sobre la renta. Permítanos recordarle que la exención se aplica únicamente a los ingresos provenientes de una relación comercial, relación laboral, trabajo a domicilio, relación laboral cooperativa y contratos de mandato a que se refiere el art. 13 punto 8 de la Ley PIT.

En resumen, el contribuyente debe gravar los ingresos anteriores. En este caso, a pesar de su corta edad, no podrá beneficiarse de la exención fiscal.