Cambio de IVA mensual a trimestral

Impuesto De Servicio

Cuando dirigen un negocio, los empresarios suelen buscar ahorros. Uno de ellos puede ser el pago del IVA diferido, que le permite pasar de liquidaciones de IVA mensuales a trimestrales. A pesar de la obligación de enviar el archivo JPK_V7K mensualmente, la obligación de IVA se paga solo después del final del trimestre. Gracias a esto, el emprendedor tiene más tiempo para recaudar los fondos necesarios.

¿Quién perdió el derecho a liquidar el IVA trimestralmente?

Emprendedores que:

  • se acaban de registrar para el IVA: durante los primeros 12 meses desde el registro para el IVA, no pueden liquidar el IVA trimestralmente, incluso si utilizan el método de efectivo para las liquidaciones del IVA;
  • en un trimestre determinado o en los cuatro trimestres anteriores, entregaron las mercancías a que se refiere el Anexo 15 de la Ley, a menos que el valor total de estas entregas no supere, en ningún mes de estos períodos, la cantidad de 50.000 PLN.

Método de efectivo y liquidación trimestral del IVA

La transición del IVA mensual a liquidaciones trimestrales solo es posible en el caso de los pequeños contribuyentes a los que se refiere el art. 2 cláusula 25 de la Ley del IVA y solo si ha transcurrido un período de al menos 12 meses desde la fecha de registro para el IVA. Un pequeño contribuyente es un contribuyente cuyo valor de venta (incluido el importe del IVA) no superó en el año fiscal anterior el importe expresado en PLN, correspondiente al equivalente de 1.200.000 EUR convertidos a PLN. El límite en 2021 es 5418000 PLN. La elección de la liquidación en efectivo del IVA se informa actualizando el formulario de actualización: formulario VAT-R. Esto debe hacerse dentro de los siete días a partir de la fecha en que se cambió la forma de liquidación del IVA.

Si el empresario tiene la condición de pequeño contribuyente, marca el primer cuadro en C1, campo 39. Luego, en la parte C2, indique qué tipo de declaración presentará el contribuyente. Pasar del IVA mensual al trimestral en la parte C1. en el campo 44, se debe seleccionar el punto 1, y en la parte C2, en el campo 51, se debe seleccionar el campo 51 y se debe completar el período a partir del cual se aplicará la liquidación del IVA trimestralmente.

¿Cuáles son las consecuencias de cambiar al método de pago con IVA?

En relación con la selección del método de contado, la obligación fiscal sobre la venta surge en la fecha de pago total o parcial. Por otro lado, la deducción del impuesto soportado tiene lugar en la liquidación del período (o uno de los dos períodos de liquidación consecutivos) en el que la empresa abonará la totalidad de la cantidad adeuda resultante de la factura recibida del contratista o pagará la impuesto resultante del documento aduanero, pero no antes de la fecha de recepción de la factura o documento aduanero.

Como ya se mencionó, el uso del método de efectivo no equivale a la obligación de presentar el archivo JPK_V7K por períodos trimestrales.

Sin embargo, al aplicar el método de efectivo con IVA, la empresa deberá incluir la palabra "método de efectivo" en la factura de venta.

¿Cuándo puede optar por no utilizar el método de pago con IVA?

La renuncia al método contable del IVA en efectivo será posible después de 12 meses de su uso. Un cambio también puede ser causado por la pérdida de la condición de pequeño contribuyente. En tal situación, la empresa como gran empresario también puede optar por la liquidación trimestral (si cumple las condiciones) en los términos aplicables a este grupo.

Cambio de liquidaciones de IVA mensuales a trimestrales por parte de un pequeño contribuyente que se encuentra en condiciones generales

A pesar de los cambios en la normativa, es posible pasar de liquidaciones de IVA mensuales a trimestrales después de cumplir las condiciones anteriores.

Puede cambiar el método de liquidación del IVA de mensual a trimestral actualizando el VAT-R. Si la empresa es un contribuyente activo del IVA y desea cambiar el método de liquidación de mensual a trimestral en el curso de sus operaciones, la solicitud debe presentarse a más tardar el día 25 del segundo mes del trimestre (Q1 al 25 de febrero , Q2 al 25 de mayo, Q3 al 25 de agosto, q al 25 de noviembre), por lo que se le facturará trimestralmente por primera vez.

Al igual que los pequeños contribuyentes que se liquidan según el método de caja, siendo en términos generales y cambiando la liquidación de mensual a trimestral, también debe enviar el formulario de actualización del IVA-R. En este caso, en la parte C1, ninguno de los recuadros está marcado en la casilla 39, mientras que en la casilla 44, en la casilla 1 se refiere a la presentación de declaraciones de IVA trimestralmente. Además, se marca la casilla 51 de la parte C2.

¿Cuáles son las consecuencias?

Los impuestos adeudados se liquidan enviando el archivo JPK_V7K todos los meses antes del día 25 del mes siguiente al mes. Después del trimestre completo, antes del día 25 del mes siguiente, el impuesto adeudado también se paga a la cuenta de la oficina de impuestos (es decir, una vez al trimestre), que resulta de la declaración trimestral presentada. Esto significa que el archivo JPK_V7K constará de:

  • la parte de registro - durante los dos primeros meses del trimestre,
  • la parte de registro - para el tercer mes del trimestre - la parte de declaración para todo el trimestre.

La transición de liquidaciones de IVA mensuales a trimestrales también está asociada con la recepción posterior de un reembolso del impuesto excedente cobrado sobre el impuesto adeudado.

¿Cómo darse de baja?

La renuncia a esta forma de liquidación puede tener lugar después de cuatro trimestres de su uso. La pérdida de la condición de pequeño contribuyente también conlleva la necesidad de cambiar la forma de liquidación del IVA a mensual o trimestral, en los términos previstos para los grandes empresarios.