Donaciones del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa, impuestos y cotizaciones

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Debido al bajo nivel de desempleo, los empleadores se esfuerzan por encontrar candidatos para el puesto, ofreciéndoles cada vez más beneficios, que incluyen paquete social rico. Como parte de este paquete, los empleados suelen recibir regalos de Navidad. Sin embargo, ¿los obsequios del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa están sujetos a impuestos y contribuciones? Siga leyendo para conocer la respuesta a esa pregunta.

¿Qué es el Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa?

ZFŚS, es decir, el Fondo de Beneficios Sociales de la Compañía, es el efectivo cobrado por el empleador en una cuenta bancaria separada. El propósito de un fondo social es brindar apoyo social a los empleados que tienen derecho a él. Su principal objetivo es ayudar a las personas que se encuentran en una situación financiera difícil.

La obligación de constituir un Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa se aplica a:

  • todos los empleadores de las unidades presupuestarias y del gobierno local;
  • otros empleadores que, a partir del 1 de enero de un año determinado, empleen al menos 50 equivalentes a tiempo completo.

¿Qué se puede financiar con los fondos del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa?

Los fondos del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa proceden de castigos, cuyo importe viene determinado por la normativa de retribuciones o convenios colectivos. En el caso de las unidades presupuestarias, el monto de las cancelaciones se especifica en la Ley del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa.

La Ley del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa (ZFŚS) regula para qué se pueden utilizar los fondos del fondo social. Entre ellos podemos mencionar:

  • cofinanciar las vacaciones del empleado o de sus hijos,
  • asignación en efectivo.
  • préstamo de vivienda,
  • financiación de guarderías y jardines de infancia,
  • cofinanciación de servicios deportivos y recreativos o culturales y educativos,
  • Paquetes de Navidad.

Donaciones del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa e impuestos

Todos los paquetes, incluidos los paquetes de vacaciones, que el empleado reciba del empleador son beneficios en especie. De conformidad con el art. 12 seg. 1 de la Ley de 26 de julio de 1991 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (texto refundido, Boletín Legislativo de 2012, artículo 361, según enmendado, en adelante: Ley PIT) valor monetario de las prestaciones en especie o sus equivalentes independientemente de la fuente de financiación, estos pagos y prestaciones son rentas de la relación laboral y, por tanto, están sujetos a impuestos.

No obstante, las prestaciones financiadas con cargo al Fondo Social podrán estar exentas de tributación siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

  • el beneficio se transfiere al empleado,
  • tiene la naturaleza de un beneficio en efectivo o material (excluidos cupones, vales y otros carteles que les dan derecho a ser canjeados por servicios o bienes),
  • el beneficio está relacionado con el financiamiento de actividades sociales,
  • la fuente de financiación de este beneficio proviene íntegramente del Fondo Social o de los fondos sindicales, aunque en parte la fuente de financiación puede no ser el activo corriente (artículo 21 (1) (67) de la Ley PIT).

Si se cumplen todas estas condiciones al mismo tiempo, el beneficio está libre de impuestos hasta un monto que no exceda los 1000 PLN en el año fiscal. Si se excede esta cantidad, el beneficio está sujeto a impuestos. Si un empleado está empleado en varios lugares de trabajo y recibe tales beneficios de más de uno, cada empleador puede beneficiarse de la exención de impuestos. Sin embargo, hasta 1000 PLN: este es el monto total de la exención, sin importar cuántos Fondos utilice el empleado.

Donaciones del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa y aportaciones

Las prestaciones financiadas con cargo al Fondo Social para fines sociales no constituyen la base para el cálculo de las cotizaciones a la seguridad social y al seguro médico (artículo 2 (1) (19) de la ordenanza del Ministerio de Trabajo y Política Social de 18 de diciembre de 1998 sobre reglas para determinar la base de evaluación de las cotizaciones por jubilación y prestaciones por invalidez). Independientemente del monto y la forma del beneficio otorgado con los fondos de ZFŚS, estos beneficios no están sujetos a contribuciones de ZUS Para que las prestaciones financiadas con el fondo social queden excluidas de cotización, basta con que se encuadren en el ámbito de la actividad social, y de acuerdo con la Ley del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa, el ámbito de la actividad social incluye, entre otros , asistencia material - material y económica (artículo 2 punto 1 de la Ley del Fondo de Beneficios Sociales de la Sociedad - Boletín Legislativo de 2012, artículo 592, según enmendada).

Es importante destacar que el monto de los beneficios otorgados por el empleador del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa debe depender de la vida, la familia y la situación material del empleado (artículo 8 (1) de la Ley del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa).

Regalos de Navidad para todos los empleados y ZUS

Es importante que el empleador, al determinar el monto de los beneficios otorgados, tenga en cuenta la situación de vida, familiar y material de los empleados, pues la prestación de beneficios sin valorar el grado de su situación no puede realizarse con cargo al Fondo Social. En tal situación, el empleador, si desea proporcionar beneficios a los empleados, por ejemplo, en forma de paquetes, debe utilizar capital de trabajo para este propósito. Sin embargo, entonces los beneficios estarán sujetos a contribuciones.

Proporcionar a todos los empleados los beneficios de ZFŚS por la misma cantidad, sin evaluar su situación, puede ser rechazado por ZUS. La Institución de Seguro Social puede reconocer estos beneficios como una contribución al salario contributivo. Lea más sobre el Fondo de Beneficios Sociales de la Compañía:
ZFŚS e impuesto sobre la renta - nueva normativa legal
Beneficios financiados por el Fondo de Beneficios Sociales de la Compañía: todo lo que necesita saber
Información sobre la no creación de un Fondo de Beneficios Sociales - plantilla gratuita

Sin Fondo Social y regalos de Navidad.

La falta del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa no impide que el empleador otorgue a sus empleados paquetes navideños. Sin embargo, estos beneficios solo pueden financiarse con los activos corrientes de la empresa y, por lo tanto, están sujetos a impuestos y contribuciones. ¡Comience un período de prueba gratuito de 30 días sin condiciones!

Obsequios del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa para jubilados y pensionados

También se pueden otorgar obsequios del Fondo de Beneficios Sociales de la Compañía a los jubilados que hayan sido empleados. En su caso, se aplican diferentes reglas a la tributación y aportación de estos beneficios, a saber:

  • libres de impuestos son los beneficios en efectivo y en especie, incluidos los vales;
  • los beneficios, para estar exentos de impuestos, pueden ser financiados tanto con el Fondo Social como con el activo circulante, siempre que el monto de los beneficios no supere los 2.280 PLN en el año fiscal;
  • Se paga un impuesto sobre la renta a tanto alzado del 10% sobre las prestaciones superiores a 2.280 PLN (artículo 30 (1) (4) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas);
  • si el pensionado por vejez o invalidez es un ex empleado (no en relación laboral con un empleador), el beneficio otorgado no es contributivo.

Obsequios del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa para contratistas

En el caso de los contratistas, el servicio que se les otorga es gravable independientemente del medio con el que se financie.

Por otro lado, los beneficios para los contratistas no están sujetos a contribuciones, siempre que la fuente de financiamiento sean fondos del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa y siempre que se cumplan las condiciones requeridas, p. Ej. criterio social.

La fuente de financiación de los vales versus impuestos y cotizaciones

 

Fuente de financiación

todos los fondos del Fondo de Beneficios Sociales de la Compañía

todo el capital de trabajo de la empresa

en parte fondos del Fondo de Beneficios Sociales de la Compañía y en parte capital de trabajo

Impuesto sobre la renta

empleado

obligatorio

un jubilado que es un ex empleado

no

no

no

Contribuciones de seguridad social

empleado

no

valor financiado con el Fondo Social - no, valor financiado con el activo circulante - sí

obligatorio

no

valor financiado con el Fondo Social - no, valor financiado con el activo circulante - sí

un jubilado que es un ex empleado

no

no

no

La fuente de financiación de las parcelas y los impuestos y contribuciones.

 

Fuente de financiación

todos los fondos del Fondo de Beneficios Sociales de la Compañía

todo el capital de trabajo de la empresa

en parte fondos del Fondo de Beneficios Sociales de la Compañía y en parte capital de trabajo

Impuesto sobre la renta

empleado

no, hasta 380 PLN

obligatorio

un jubilado que es un ex empleado

no

no

no

Contribuciones de seguridad social

empleado

no

valor financiado con el Fondo Social - no, valor financiado con el activo circulante - sí

obligatorio

no

valor financiado con el Fondo Social - no, valor financiado con el activo circulante - sí

un jubilado que es un ex empleado

no

no

no

Pagos del sistema WFirma.pl y ZFŚS

La opción de Adiciones y Deducciones disponible en el sistema wFirma.pl le permite ingresar componentes de remuneración para personas empleadas bajo un contrato de trabajo, y también puede liquidar pagos del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa. La información sobre asistencia del Fondo de Beneficios Sociales de la Empresa se ingresa en el PERSONAL »EMPLEADOS» Datos del empleado (haciendo clic en el nombre y apellido del empleado) »ADICIONES Y DEDUCCIONES» AGREGAR después de seleccionar: "otro ingrediente".

 

Puede establecer cualquier parámetro para este componente de la remuneración, es decir, decidir si constituyen la base para impuestos y contribuciones. La información sobre los obsequios del Fondo de Beneficios Sociales de la Compañía ingresados ​​de esta manera se incluirá en la nómina generada.