Comparación del método de cálculo del pago anticipado PIT y CIT: vale la pena conocerlo

Impuesto De Servicio

Cada empresario está obligado a pagar el impuesto sobre la renta solo cuando los ingresos generados en la empresa sean lo suficientemente altos como para que el impuesto se pague de acuerdo con la forma de tributación adoptada. Tanto en el caso del PIT (impuesto sobre la renta de las personas físicas) como del CIT (impuesto sobre la renta de las sociedades), los anticipos se pueden liquidar de forma mensual o trimestral, mientras que la declaración en sí y la liquidación final se produce una vez finalizado el ejercicio fiscal. Verifique la comparación del método de cálculo de los avances PIT y CIT

Comparación del cálculo de los anticipos PIT y CIT: ¿qué es el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta es un beneficio en efectivo obligatorio de una persona física o jurídica para el estado. La base para su determinación son los ingresos del contribuyente obtenidos en un período de liquidación determinado. El monto del impuesto sobre la renta depende principalmente de la forma de tributación seleccionada y de las posibles desgravaciones y deducciones. Art. 24a sec. 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
"Las personas naturales, las empresas heredadas, las sociedades civiles de personas naturales, las sociedades civiles de personas naturales y las sociedades hereditarias, las sociedades colectivas de personas naturales y las sociedades que ejerzan actividad económica, están obligadas a llevar un libro fiscal de ingresos y gastos, en adelante referido como "el libro", sujeto al párrafo 3, 5 y 5a, o libros de contabilidad, de acuerdo con regulaciones separadas, de manera que se asegure la determinación de la utilidad (pérdida), la base imponible y el monto del impuesto adeudado para el año fiscal, incluido el período sobre el que se informa, así según se tenga en cuenta en los registros de activos fijos e intangibles y la información legal necesaria para calcular el monto de la depreciación de acuerdo con las disposiciones del art. 22a-22o ".

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

La contabilidad del impuesto sobre la renta personal en las empresas le permite elegir una forma de tributación que sea conveniente para usted. Tenemos las siguientes opciones para elegir:

  • escala de impuestos,
  • impuesto fijo,
  • suma global sobre los ingresos registrados,
  • tarjeta de impuestos.

Muy a menudo, el empresario decide su propia forma de tributación de sus ingresos, pero antes de tomar una decisión, debe tener en cuenta las exclusiones incluidas en la normativa. El primer paso para determinar si podemos utilizar una determinada forma de tributación es comprobar si el tipo de actividad que pretendemos realizar o que ya realizamos no se ha incluido en el catálogo de exclusiones correspondiente. Dependiendo de la forma de tributación considerada, en segundo lugar conviene comprobar otros motivos como, por ejemplo, la prestación de servicios al antiguo empleador o unos ingresos demasiado elevados generados en la empresa. Las formas preferenciales de tributación se caracterizan por una tasa impositiva más baja, pero a cambio no puede, por ejemplo, liquidar costos deducibles de impuestos o aprovechar diversas desgravaciones y preferencias tributarias.

La forma más popular de tributación son las reglas generales, que resultan, entre otras cosas, de del hecho de que está disponible para todos, sin excepciones. Para las personas con ingresos medios y costos proporcionales, que se benefician de las desgravaciones fiscales y las preferencias, este formulario parece ser la solución óptima.

El uso del IRPF también se asocia a la posibilidad de utilizar soluciones sencillas en el ámbito del registro de información financiera, gracias a las cuales podemos calcular de forma fácil y rápida, entre otras cosas, anticipo del impuesto sobre la renta. Adicionalmente, como herramienta auxiliar, podemos utilizar una serie de calculadoras en línea o aplicaciones contables, en las que la obligación tributaria se calculará básicamente sin nuestra intervención (solo ingrese ingresos y costos en el programa).

¿Cómo calcular el anticipo del PIT?

El anticipo por impuesto sobre la renta según las reglas generales se calcula de forma acumulativa desde el inicio del año según la fórmula:

  1. Determinamos los ingresos desde el comienzo del año; de la suma de los ingresos desde el comienzo del año, restamos la suma de los costos desde el comienzo del año.
  2. De los ingresos de inicio de año, restamos la suma de las cotizaciones a la seguridad social pagadas, de esta forma obtenemos los ingresos de inicio de año a tributación.
  3. La base imponible establecida desde el comienzo del año se redondea a zlotys completos, luego obtenemos la base imponible.
  4. Calculamos el 17% de la base imponible y restamos el monto libre de impuestos del monto recibido, por lo que obtenemos el impuesto desde el comienzo del año.
  5. Del impuesto calculado desde el comienzo del año, restamos la suma de las contribuciones deducibles del seguro médico pagadas en un año determinado (7.75% de la base) y obtenemos el impuesto a pagar, calculado desde el comienzo del año.
  6. Del impuesto por pagar, calculado desde el inicio del año, luego restamos los anticipos del impuesto sobre la renta pagados en un año fiscal determinado, de esta manera recibimos un anticipo para un período contable determinado. Esta cantidad se redondea a zlotys completos.

Si los ingresos de un empresario que aplica las reglas generales exceden el primer umbral impositivo (85.528 PLN), el contribuyente multiplica la cantidad de 85.528 PLN por la tasa del 17% y el exceso de ingresos por encima de esta cantidad por la tasa del 32%. Después de exceder el primer umbral impositivo, el empresario que determina el monto del anticipo del impuesto sobre la renta no debe utilizar el monto libre de impuestos. La declaración anual PIT es la base para la liquidación final del impuesto sobre la renta de un año determinado. Tienes que tener en cuenta que actualmente existen distintos montos libres de impuestos en función de tus ingresos. Esto significa que al presentar la declaración anual, se puede ajustar el monto libre de impuestos.

Dependiendo de la forma de liquidación elegida, también puede reconocer varios tipos de desgravaciones y deducciones de la renta y los impuestos. Sin embargo, los anticipos deben pagarse a más tardar el día 20 del mes / trimestre siguiente al período.

Pago anticipado del impuesto sobre la renta y el impuesto fijo

Se puede utilizar un impuesto fijo para determinar un anticipo del impuesto sobre la renta. En esta dirección, se deben seguir los siguientes pasos:

  1. Determinamos los ingresos desde el comienzo del año; de la suma de los ingresos desde el comienzo del año, restamos la suma de los costos desde el comienzo del año.
  2. De los ingresos de inicio de año, restamos la suma de las cotizaciones a la seguridad social pagadas, de esta forma obtenemos los ingresos de inicio de año a tributación.
  3. La base imponible establecida desde el comienzo del año se redondea a zlotys completos, luego obtenemos la base imponible.
  4. Calculamos el 19% de la base imponible, por lo que obtenemos el impuesto desde el comienzo del año.
  5. Del impuesto calculado desde el comienzo del año, restamos la suma de las contribuciones deducibles del seguro médico pagadas en un año determinado (7.75% de la base) y obtenemos el impuesto a pagar, calculado desde el comienzo del año.
  6. Del impuesto por pagar, calculado desde el inicio del año, luego restamos los anticipos del impuesto sobre la renta pagados en un año fiscal determinado, de esta manera recibimos un anticipo para un período contable determinado. Esta cantidad se redondea a zlotys completos.

¿Quién está obligado a pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades?

El impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT) lo pagan, entre otros, personas jurídicas (por ejemplo, sociedades constituidas sobre la base del Código de Sociedades Comerciales), sociedades de capital en la organización y unidades organizativas sin personalidad jurídica (excepto sociedades nacionales sin personalidad jurídica).

Todas las cuestiones relacionadas con el impuesto sobre la renta están reguladas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Los anticipos de CIT deben pagarse a más tardar el día 20 del mes (trimestre) siguiente, según la frecuencia seleccionada de liquidación de impuestos. En el caso de las personas jurídicas, el ejercicio económico no siempre es el mismo que el año natural, puede ser más largo o más corto. La declaración anual se presenta en el formulario CIT-8. El plazo para su entrega por parte de los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades es el 31 de marzo del año siguiente al año por el que se presenta la declaración. Se aplica a empresas cuyo ejercicio fiscal coincide con el año natural.

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¿Cómo determinar el anticipo de CIT?

Las tarifas actuales de CIT son:

  • 19%,
  • 9%: la tasa destinada a pequeños contribuyentes y empresas emergentes.

Los contribuyentes sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades deben llevar libros contables, es decir, una contabilidad completa.

La renta imponible incluye el efectivo recibido, los valores en efectivo, las diferencias de cambio, así como el valor de los bienes, derechos u otros beneficios recibidos a título gratuito o parcialmente a título oneroso. Los ingresos a menudo se reducen por los costos de obtenerlos, de esta manera obtenemos ingresos.

Como en el caso del PIT, la base imponible del CIT es el ingreso obtenido contra el cual los contribuyentes pueden hacer deducciones. Es la suma de los ingresos obtenidos de las plusvalías y los ingresos de otras fuentes de ingresos.

Se pueden hacer ciertas deducciones de la base imponible, tales como:

  • ciertos tipos de donaciones hasta los límites de ingresos especificados en el reglamento,
  • pérdida obtenida en años anteriores hasta el número de años especificado en la normativa,
  • trabajos de investigación y desarrollo,
  • préstamos cancelados en bancos en relación con reestructuraciones hasta los límites especificados en la normativa.

Anticipos para CIT en forma simplificada

Los contribuyentes pueden pagar anticipos para el impuesto sobre la renta de las sociedades en una forma simplificada, es decir, en la cantidad de 1/12 del impuesto sobre la producción que se muestra en la declaración de impuestos presentada en el año anterior al año fiscal en cuestión. Si el impuesto a pagar no se mostró en la declaración anual de impuestos del año fiscal anterior, los contribuyentes pueden pagar anticipos mensuales por el monto de 1/12 del impuesto adeudado resultante de la declaración de impuestos presentada en el año anterior al año fiscal dado por dos años. Si, por el contrario, el impuesto a pagar no se ha reportado también para este año, no será posible realizar avances de CIT de forma simplificada.