Recupere el IVA y los impuestos PIT pagados - compruebe cómo hacerlo

Impuesto De Servicio

Muchos empresarios luchan con el grave problema de la falta de pago por parte de los compradores de los bienes vendidos o de los servicios prestados dentro del plazo especificado en la factura o el contrato. En tal situación, surge un círculo vicioso, porque la falta de fondos puede ocasionar atrasos en los pagos a otros contratistas, así como un problema con el pago de las cuentas por cobrar (impuestos) a las autoridades tributarias. Además, de acuerdo con la normativa, el empresario está obligado a pagar el IVA y el impuesto sobre la renta adeudados por la venta, incluso cuando no haya recibido el pago por los bienes entregados o el servicio prestado. Sin embargo, el legislador no dejó a los contribuyentes en un callejón sin salida y preparó procedimientos especiales para la recuperación del impuesto sobre la renta y el IVA sobre las cuentas por cobrar impagas. ¡Lea nuestro artículo y recupere sus impuestos!

Después de 90 días, inicie el procedimiento de recuperación del IVA.

Si transcurridos 90 días desde la fecha de pago incluida en la factura o en el contrato, a pesar de los esfuerzos del empresario, no fue posible cobrar el monto adeudado, podrá utilizar el llamado alivio de insolvencias y así recuperar el impuesto sobre bienes y servicios pagado a la Agencia Tributaria.

Las disposiciones de la Ley del IVA definen el momento y las condiciones en las que puede beneficiarse del alivio de las deudas incobrables. En primer lugar, el período de 90 días ya mencionado debe transcurrir desde la fecha límite de pago. Además, de conformidad con el art. 89a párrafo. 2, el alivio es posible si:

  • La entrega de bienes o la prestación de servicios se realiza al contribuyente a que se refiere el art. 15 (1), registrado como contribuyente activo del IVA, no en proceso de quiebra o liquidación,
  • el día anterior a la presentación de un ajuste teniendo en cuenta la exención, tanto el acreedor como el deudor están registrados como contribuyentes activos del IVA, mientras que el deudor no se encuentra en proceso de quiebra o liquidación o reestructuración,
  • no han transcurrido más de 2 años fiscales desde la fecha de emisión de la factura que documente el reclamo, contados desde el final del año en que se emitió la factura.

Corresponde al acreedor que decida aprovechar la desgravación notificar este hecho a la oficina tributaria correspondiente. A tal efecto, se debe presentar una notificación IVA-ZD junto con la declaración de IVA en la que el importe del impuesto adeudado se redujo por el ajuste resultante de los atrasos. Gracias a dicha información, la autoridad fiscal podrá comprobar más fácilmente si el deudor ha corregido correctamente su IVA.

El acreedor puede tener dificultades para probar que el deudor no se encontraba en proceso de quiebra o liquidación el día anterior a la presentación del ajuste fiscal debido. Esta disposición imposibilita la aplicación de la corrección y expone al acreedor a acciones injustas por parte del deudor, impidiéndole la posibilidad de corregir el impuesto.

De conformidad con el art. 89a párrafo. 1 de la Ley del IVA, el contribuyente en la declaración corrige tanto el IVA repercutido como la reducción de la base imponible.

Recuperar impuestos pagados - alivio de deudas incobrables en PIT

De conformidad con la Ley que modifica ciertas leyes para reducir los bloqueos en los pagos, a partir del 1 de enero de 2020, los contribuyentes del impuesto sobre la renta deben solicitar un alivio de la deuda incobrable. Es importante destacar que la aplicación del alivio de deudas incobrables se aplica a las transacciones comerciales cuya fecha límite de pago es posterior al 31 de diciembre de 2019. El mecanismo de alivio de la deuda incobrable en PIT y CIT es similar al del IVA. Puede encontrar más información sobre las condiciones para aplicar la condonación de insolvencia en PIT en el artículo Alivio de insolvencia en PIT y CIT: todo lo que debe saber

¿O quizás el método de efectivo?

Una puerta que los emprendedores pueden utilizar para evitar este tipo de situaciones es, por ejemplo, el método de liquidación del IVA al contado, destinado a los denominados pequeños contribuyentes.

La principal característica que distingue a un pequeño contribuyente que utiliza el método de efectivo frente a otros empresarios es el momento en que surge la obligación de pagar el IVA adeudado, que cae en la fecha de pago de los bienes o servicios.

En el caso de contratistas "no confiables" que son contribuyentes activos del IVA, la regla es simple: no hay pago, no hay obligación tributaria. La última enmienda a la Ley del IVA abolió el plazo de 90 días para contabilizar el impuesto sobre la producción en tal situación. ¡Comience un período de prueba gratuito de 30 días sin condiciones!

Sin embargo, debe tener cuidado, porque hay un inconveniente en las regulaciones: cuando el contratista no es un contribuyente activo del IVA, el vendedor tiene un período de 180 días a partir de la fecha de entrega de los bienes o prestación del servicio, después del cual debe liquidar el IVA adeudado a la oficina.

También cabe mencionar que los pequeños contribuyentes con el método de contado solo pueden liquidar el IVA trimestralmente. El estatus de pequeño contribuyente sobre la base del IVA en 2020 lo disfrutan los empresarios cuyos ingresos por ventas no superarán los 5.248.000 PLN.

¿Recuperar impuestos pagados en el sistema wfirma.pl?

Como se puede apreciar, por tanto, el emprendedor, luego de cumplir varios requisitos y completar (cada vez menos complicados) trámites, puede recuperar el PIT y el IVA pagados a la oficina de las cuentas por cobrar impagadas. También podrá optar por el método de liquidación del IVA en efectivo (teniendo en cuenta sus "desventajas"), que sin duda contribuirá a reducir las molestias relacionadas con la recuperación del impuesto sobre bienes y servicios.

Alivio de deudas incobrables en el IVA

Para realizar una entrada sobre la corrección de la condonación de insolvencias en el sistema wfirma.pl, vaya a la pestaña: REGISTROS »REGISTROS DE IVA» REGISTRO DE VENTAS »AÑADIR ENTRADA.

En la ventana que aparecerá, ingrese los detalles del deudor y el número de factura a la que se aplica el alivio de la deuda incobrable. Luego, a la tasa impositiva apropiada, ingrese el monto de la corrección por la desgravación (la desgravación puede aplicarse al valor total de la factura o su parte). La cantidad ingresada debe ir precedida de un signo menos. El importe del IVA se calculará automáticamente y también irá precedido de un signo menos. La fecha de contabilización debe coincidir con el día 90 a partir de la fecha límite de pago de la factura. En el campo "Tipo", seleccione "Ajuste de ventas".

El alivio de la deuda incobrable debe mostrarse en la declaración de IVA presentada para el período en el que haya transcurrido el día 90 a partir de la fecha límite de pago de la factura. Por tanto, si ya se ha generado una declaración de IVA para este período, será necesario corregir la declaración de IVA para este período.


La declaración de IVA, que incluye la corrección para la exención por deudas incobrables, debe ir acompañada adicionalmente de la notificación VAT-ZD. Esta información debe incluirse en la parte G de la declaración.

Alivio de insolvencia en el impuesto sobre la renta por parte del vendedor

Para corregir la base imponible, se debe realizar un ingreso manual al momento de generar el anticipo del impuesto sobre la renta. Para generar un anticipo, vaya a la pestaña: INICIO »IMPUESTOS» IMPUESTO SOBRE LA RENTA y seleccione la opción CALCULAR IMPUESTO.

Luego, en la ventana que aparece, seleccione el período de cálculo anticipado y haga clic en SIGUIENTE. En la siguiente ventana, en el IMPORTE DE LA ALIVIA RELACIONADA CON LAS NORMAS DE PAGO (VENTA), indique el importe:

  • en el lado positivo: si se reduce la base imponible
  • desventaja: si se aumenta la base imponible.

Un diagrama detallado del funcionamiento del alivio de insolvencia en PIT se describe en el artículo: Alivio de insolvencia en el impuesto sobre la renta (atascos de pago)