Entidades relacionadas con JPK: ¡lo que necesita saber!

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El nuevo archivo JPK - JPK_V7 - se aplica a partir del 1 de octubre de 2020 a todos los contribuyentes activos del IVA, independientemente del tamaño de la entidad. Combinó la declaración de IVA-7 y JPK, creando JPK_V7M (para liquidaciones mensuales) y JPK_V7K (para liquidaciones trimestrales). En el nuevo JPK, las entidades relacionadas tienen un símbolo especial para marcar las transacciones con ellas. ¿Cómo mostrar entidades relacionadas en el nuevo JPK? ¡Responde en este artículo!

Entidades relacionadas con SAF-T: ¿qué deben comprender?

Una transacción con una entidad relacionada se produce cuando existen dependencias entre el comprador y el proveedor de bienes o el proveedor de servicios a que se refiere el art. 32 seg. 2 punto 1 de la Ley del IVA. Art. 32 seg. 2 punto 1 de la Ley del IVA:
A través de las conexiones mencionadas en el párr. 1, se entienden como la relación:
1) en el sentido del art. 23m de párrafo 1 punto 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Art. 11a párrafo. 1 punto 5 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades". Simplificando esta disposición, una entidad relacionada significa:

  • entidades desde las que una entidad ejerce influencia significativa sobre al menos otra entidad, o

  • entidades significativamente influenciadas:

    • la misma otra entidad, o
    • un cónyuge, familiar o de segundo grado relacionado con una persona física que ejerce una influencia significativa sobre al menos una entidad, o
  • una empresa sin personalidad jurídica y sus socios, o
  • el contribuyente y su establecimiento extranjero.

¿Cómo marcar entidades relacionadas en el nuevo JPK?

El nuevo archivo JPK con la declaración tiene una estructura mucho más extensa que el archivo JPK_VAT actual. La estructura de los registros JPK_VAT con respecto al impuesto adeudado por JPK_V7M y JPK_V7K requiere la presentación de símbolos especiales, designaciones de procedimientos que tuvieron lugar en la empresa. Uno de ellos es la venta a una entidad relacionada para la que se utiliza el símbolo "TP". Todas las designaciones de procedimientos se describen en el artículo: JPK V7: ¿qué contiene la nueva estructura del archivo de control uniforme? Se debe enfatizar que si existe una entidad relacionada en la transacción de venta, en la estructura JPK_V7, junto al símbolo "TP" se debe indicar "1". Sin embargo, si no hay una entidad relacionada en la transacción, el campo se deja en blanco.

Ejemplo 1.

En octubre de 2020, el Sr. Stanisław realizó una venta a una entidad relacionada, que documentó con una factura de venta No. FS 1 y una venta a una entidad ordinaria, que fue documentada con una factura de venta No. FS 2. ¿Cómo deberían las entidades relacionadas ser indicado por el Sr. Stanisław en JPK?

En términos simples, en el nuevo archivo JPK_V7, la factura de venta:

  • FS 1 debajo del símbolo "TP" debe tener "1",

  • FS 2 debajo del símbolo "TP" debe estar vacío.

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¿Cómo seleccionar entidades relacionadas en el sistema wcompany en JPK?

En el sistema wfirma.pl, para indicar en el nuevo JPK_V7 que en la transacción de venta el comprador es una entidad relacionada, primero debe especificar esta relación en la pestaña CRM. Para hacer esto, vaya a la pestaña CRM »CONTRATISTAS, y luego use la opción AGREGAR CONTRATISTA (completando sus datos uno por uno) o seleccione un contratista ya agregado y use la opción MODIFICAR» MODIFICAR.

En la ventana que aparece, vaya a la subpestaña FACTURAS y seleccione la opción PARTE RELACIONADA allí.

Como resultado, después de emitir una factura de venta para la entidad marcada como ENTIDAD RELACIONADA en el archivo JPK_V7, el valor "1" se establecerá junto al símbolo "TP". Cabe señalar que esta marca no aparecerá en la factura de venta y no es obligatoria.