JPK_MAG desde cuando es obligatorio para emprendedores?

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El archivo de auditoría único tiene muchas estructuras que brindan información detallada para las autoridades tributarias en diversas áreas de las actividades comerciales realizadas por los contribuyentes. Fueron creados para sellar el sistema fiscal en Polonia. Es importante destacar que el legislador introdujo la obligación de presentar archivos JPK individuales de forma gradual, desglosados ​​por tipo de estructura SAF y categoría de empresa. Como resultado, los contribuyentes tuvieron tiempo para adaptar sus sistemas contables a las nuevas obligaciones de información. Una de las estructuras del archivo de control uniforme es JPK_MAG. ¡Comprobemos qué es, qué información proporciona a la oficina y quién está obligado a enviarla!

¿Qué es JPK_MAG y qué datos contiene?

A partir del 1 de julio de 2018, una de las estructuras del archivo de control uniforme que deben generar los empresarios es JPK_MAG, es decir, un archivo que contiene información relacionada con el almacén operado en la empresa. El propósito de este archivo es verificar los movimientos del almacén, como las liberaciones de bienes o materiales vendidos. JPK_MAG es una de las estructuras del archivo de control único, que se proporciona solo a solicitud de la oficina de impuestos.

El archivo JPK_MAG contiene datos de cuatro tipos de documentos de almacén:

  • PZ - recepción externa;
  • WZ - edición externa;
  • RW - desembolso interno;
  • MM - transferencia interprofesional.

Aparte de los cuatro tipos de documentos mencionados anteriormente, la estructura JPK_MAG, que fue puesta a disposición por el Ministerio de Finanzas, no contiene otros documentos de almacén, como por ejemplo, PW (recibo interno).

Si el empresario emite versiones de trabajo de los documentos del almacén en el llamado "Buffer", es decir, documentos en preparación para el movimiento del almacén (liberación, recepción o transferencia entre sucursales), no los muestra en el archivo JPK_MAG. Tal posición fue presentada en su sitio web por el Ministerio de Finanzas en preguntas y respuestas sobre el archivo JPK_MAG: "(...) no es posible crear una estructura JPK_MAG basada en evidencia que se edita en el búfer”. Si el empresario tiene un almacén físicamente, que se divide en tipos en el sistema de contabilidad, por ejemplo, almacén de materias primas, almacén de productos semiacabados o almacén comercial, entonces, a solicitud de la oficina de impuestos, el contribuyente debe proporcionar un JPK_MAG separado para cada Almacén separado.

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¿Quién debe enviar JPK_MAG?

A diferencia del archivo JPK_V7, que solo los contribuyentes activos del IVA deben enviar al MF, el archivo JPK_MAG se aplica a todas las personas (tanto con IVA como sin IVA) que ejecutan un almacén en un programa informático. Las disposiciones no imponen una obligación a las entidades que llevan a cabo sociedades de propiedad individual o sociedades de derecho civil de realizar la gestión del almacén. Sin embargo, los contribuyentes, por ejemplo, para aumentar el control sobre la economía de mercancías en una empresa, gestionan voluntariamente un almacén. En relación con lo anterior, dichos empresarios deben enviar el archivo JPK_MAG. Los contribuyentes que tengan un depósito en papel no están obligados a presentar el archivo JPK_MAG. Por otro lado, el mantenimiento de un almacén en formato electrónico también se reconoce cuando se utiliza, por ejemplo, Excel. Las estructuras JPK adicionales, que se proporcionan a pedido de la oficina, incluida la estructura JPK_MAG, permiten una conducción más eficiente de los procedimientos fiscales, las actividades de verificación o las auditorías fiscales. Una de las ventajas de los archivos JPK es la reducción del tiempo de actividades realizadas. Luego de recibir la llamada para enviar el archivo JPK_MAG, el emprendedor tiene 3 días para ponerlo a disposición. En casos justificados (por ejemplo, gran cantidad de datos, ausencia del responsable), el empresario puede solicitar a la autoridad fiscal que extienda el plazo especificado en la solicitud.

El archivo JPK_MAG se puede enviar a la oficina mediante:

  • aplicación de cliente JPK 2.0 gratuita para generar y enviar JPK_MAG;
  • sistemas de contabilidad que permiten generar y enviar JPK_MAG (por ejemplo, wFirma.pl);
  • soportes de datos externos, como unidades flash, tarjetas de memoria, CD / DVD u otros discos, o por medios específicos de comunicación electrónica.

No es posible enviar el archivo JPK_MAG por correo electrónico o en papel.

¿Cómo generar un archivo JPK_MAG?

Los empresarios que ejecutan la gestión de almacén en el sistema wFirma.pl y, por lo tanto, tienen el paquete Sales Manager + warehouse o contabilidad en línea + almacén, deben preparar un archivo JPK_MAG a solicitud de la oficina de impuestos. Para generar un archivo JPK_MAG, vaya a la pestaña: ALMACÉN »DOCUMENTOS y seleccione la opción Descargar JPK_MAG de la barra de menú superior.

El archivo JPK_MAG también se puede generar a través de la pestaña: INICIO »IMPUESTOS» ARCHIVO DE CONTROL UNIFORME »AÑADIR» AÑADIR JPK_MAG.

En resumen, la implantación de estructuras individuales de un único fichero de control en distintas fechas para distintos grupos de emprendedores generó interrogantes como: "JPK_MAG: ¿desde cuándo es obligatorio?". Las dudas al respecto se despejaron el 1 de julio de 2018. A partir de esa fecha, todo empresario que gestione un almacén en formato electrónico está obligado a presentar el archivo JPK_MAG a solicitud de la autoridad de control.