¿Cómo completar el IVA-R? parte 1

Impuesto De Servicio

El VAT-R es una declaración presentada para registrar / actualizar datos en el campo del impuesto sobre bienes y servicios (IVA). Si el empresario no quiere beneficiarse de la exención, el formulario también incluye el registro / actualización de los datos relacionados con el IVA de la UE.

De acuerdo con la descripción en el formulario, el contribuyente llena las casillas de luz y las oscuras se reservan para que las complete un empleado de la Oficina de Impuestos correspondiente. Si el formulario se completa a mano, se deben utilizar letras mayúsculas. En lugar de verificar manualmente la aplicación, también puede utilizar el asistente interactivo de archivos PDF listos para imprimir. Sin embargo, debe recordarse que no se pueden guardar en el disco, por lo que es mejor imprimirlos en dos copias, una para la oficina y la otra debe guardarse en la documentación contable. Al completar el formulario, primero ingrese su Número de identificación fiscal en el campo de la izquierda. En el caso de propiedad individual se proporciona el número de identificación fiscal del propietario, mientras que en el caso de una sociedad civil, el número de identificación fiscal de la empresa, porque la empresa será un contribuyente activo del IVA, no sus propietarios.

Declaración de IVA-R: ¿cómo completarla?

A. OBJETO Y LUGAR DE ENVÍO DE LA NOTIFICACIÓN E INFORMACIÓN SOBRE LAS PROPIEDADES DEL JEFE DE LA OFICINA TRIBUTARIA

El contribuyente presenta una solicitud de IVA-R para el propósito

  • registro, o;
  • actualización de datos.

La solicitud de registro se realiza antes de la primera actividad sujeta a tributación con impuesto al valor agregado. Esta disposición también se aplica a los contribuyentes previamente exentos del IVA. De acuerdo con la ley tributaria, el registro debe realizarse antes de la fecha en que el contribuyente pierde el derecho a beneficiarse de dicha exención. En caso de renuncia a la exención sujeta, se deberá informar a la oficina de impuestos antes del primer día del mes en que estarán sujetas a tributación las transacciones realizadas por el empresario. Por lo tanto, el registro se puede realizar durante el año fiscal. Si los datos contenidos en la solicitud de registro cambian, el contribuyente está obligado a informar el cambio al jefe de la oficina de impuestos dentro de los 7 días siguientes a la fecha en que se produjo el cambio. En el caso de actualizar la declaración, se rellenan los ítems 8 y 9 que indican si ha cambiado la oficina tributaria a la que se paga el IVA (se relaciona con un posible cambio de domicilio social). En el campo 5, proporcione los datos de la Agencia Tributaria a la que va dirigida la notificación. A efectos del IVA, la oficina competente se elige de acuerdo con el lugar de realización de las actividades imponibles. Por tanto, puede suceder que sea una oficina diferente a la de las liquidaciones del impuesto sobre la renta (aquí elegido por el lugar de residencia del contribuyente). Los campos 6 y 7 se completan solo cuando el empresario tiene una dirección de residencia fuera de Polonia.

B. DATOS DEL CONTRIBUYENTE La Parte B está destinada a completar los datos del contribuyente. Tenga en cuenta que los campos marcados con "*" se refieren a un contribuyente que no es una persona física, y los marcados con "**" - un contribuyente que es una persona física (incluidas las empresas unipersonales).

Una persona extranjera debe entenderse como un contribuyente que no tiene domicilio social o establecimiento permanente en el territorio del país. En el caso de las personas físicas, el formulario de registro incluye la dirección de residencia, y para las personas que no son personas físicas, la dirección del domicilio social. Los datos proporcionados se utilizarán para identificar al contribuyente en las facturas. Por lo tanto, para las personas físicas que dirigen una empresa, la dirección correcta en la factura del IVA será la dirección del lugar de residencia, y no la dirección del domicilio social, como suelen pensar los contribuyentes.

 

Recuadro B.3. a cumplimentar únicamente en el caso de contribuyentes que sean extranjeros.

Una persona extranjera debe entenderse como un contribuyente que no tiene un domicilio social o un lugar de negocio permanente en el país.

C. RESPONSABILIDAD FISCAL POR EL IMPUESTO SOBRE BIENES Y SERVICIOS La Parte C del formulario VAT-R se divide en tres partes relacionadas con:

  • circunstancias que determinan la obligación tributaria,
  • información relacionada con la presentación de la declaración,
  • información relacionada con la realización de transacciones intracomunitarias.

En las casillas C.1, C.2 y C.3 se marcan las casillas correspondientes al contribuyente (tanto en el caso de la declaración registral como en su actualización).

C.1. CIRCUNSTANCIAS QUE DEFINEN LA RESPONSABILIDAD FISCAL

Ítem ​​27: marca una entidad que no es contribuyente en el sentido del Art. 15 de la Ley del IVA (no es una persona jurídica, una unidad organizativa sin personalidad jurídica o una persona física que realiza una actividad económica independiente).

Ítem ​​28: consulte el contribuyente establecido fuera del territorio del país.

Ítem ​​29: describe un contribuyente que, al iniciar una actividad comercial, no tiene derecho a la exención de impuestos con el impuesto al valor agregado debido a:

  1. cantidad esperada de facturación,

  2. servicios de importación,

  3. adquisiciones intracomunitarias de bienes,

  4. entrega de bienes para los que el comprador es el contribuyente,

  5. haciendo entregas:

  • manufacturas de metales preciosos o con la participación de estos metales,

  • productos sujetos a impuestos especiales, con excepción de la electricidad (PKWiU 40.10.10) y los productos del tabaco en el sentido de las disposiciones sobre impuestos especiales,

  • nuevos medios de transporte,

  • áreas de construcción y desarrollo,

  • prestando servicios legales y servicios de consultoría, así como servicios de joyería.

Ítem ​​30: verifique el contribuyente que se beneficia de la exención del art. 113 párrafo. 1 o 9 de la Ley del IVA, la denominada pequeño comerciante. Cabe recordar que este contribuyente no está obligado a registrarse como contribuyente de IVA, pero al presentar una solicitud de registro, puede registrarse como "contribuyente de IVA" - desde 2013, los contribuyentes registrados exentos de IVA pueden emitir facturas en lugar de facturas (siempre que la base legal para la exención en estos documentos)).

Ítem ​​31: verifique el contribuyente que vende únicamente bienes y servicios exentos del impuesto según el Art. 43 seg. 1, a excepción del punto 3 y el art. 82, que no está obligado a registrarse como contribuyente de IVA, pero puede registrarse como "contribuyente exento de IVA".

Ítem ​​32: verifique el contribuyente beneficiario de la exención mencionada en el art. 43 seg. 1 punto 3 de la Ley (agricultor a tanto alzado que suministra productos agrícolas de su propia actividad agrícola o presta servicios agrícolas).

Ítem ​​33: verifique el contribuyente que renuncia a la exención a que se refiere el art. 113 párrafo. 1 o 9 - un contribuyente que tenía derecho a una exención debido al monto del volumen de negocios y que renunció a esta exención.

Ítem ​​34: verifique el contribuyente que renuncia a la exención a que se refiere el art. 43 seg. 1 punto 3 de la ley, es decir, un agricultor a tanto alzado.

Ítem ​​35: verifique el contribuyente que pierde o ha perdido el derecho a la exención prevista en el art. 113 párrafo. 1 o 9 (exención de volumen de negocios).

Ítem ​​36: verifique el contribuyente que realizará las ventas o pedidos por correo dentro del territorio del país de acuerdo con el Art. 24 seg. 4 de la Ley, es decir, un contribuyente del impuesto sobre el valor añadido de un país de la UE que vende bienes a entidades polacas que no están obligadas a liquidar el IVA para adquisiciones intracomunitarias.

Ítem ​​37: verifique que el contribuyente no grava las ventas por correo dentro del territorio del país de acuerdo con el Art. 24 seg. 7 de la Ley, es decir, el contribuyente al que se refiere el ítem 36.

Ítem ​​38: aquí está la fecha en que el contribuyente estará o ya se beneficia de la exención o cuando pierde o renuncia al derecho a la exención.

Te invitamos a leer la segunda parte del artículo:

¿Cómo completar el IVA-R? NS. 2