Pérdida de años anteriores: ¿cómo contabilizarla adecuadamente?

Impuesto De Servicio

Un emprendedor con una pérdida en su actividad empresarial al final de un año determinado puede liquidarla en años posteriores. Esta ley se incluyó en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ¿Cómo se debe contabilizar la pérdida de años anteriores?

¿Cuánto tiempo para liquidar la pérdida?

De conformidad con el art. 9 seg. 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la pérdida incurrida en un año determinado podrá liquidarse en los próximos cinco ejercicios fiscales consecutivos. Es importante que dicha pérdida se pueda liquidar solo sobre la base de la declaración anual de impuestos presentada.

Por ejemplo, una persona que dirige un negocio y sufrió una pérdida en esta actividad en 2017 tiene derecho a deducirla hasta 2022. Después de ese tiempo, la liquidación no será posible.

En relación con la epidemia de COVID-19, es posible liquidar la pérdida de forma retroactiva, más en el artículo: Liquidación retrospectiva de la pérdida incurrida por COVID-19.

¿Cómo liquidar una pérdida?

Como se establece en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el monto de la reducción en cualquiera de los años posteriores no podrá exceder el 50% del monto de la pérdida incurrida para 2018. Por otro lado, la pérdida de 2019 puede deducirse de forma única hasta el límite de 5 millones PLN o en el 50% del monto de la pérdida incurrida. El excedente de más de 5 millones se liquida en la declaración anual de impuestos al 50%.

Ejemplo 1.

La empresa de Jan Kowalski sufrió una pérdida de 7.500 PLN en 2016. El tiempo para su liquidación es hasta el 2021. En los siguientes años, la empresa muestra los siguientes resultados:

2017 - ingresos 10.000 PLN

2018 - pérdida de 1.500 PLN

2019 - ingresos 8.000 PLN

2020 - ingresos 12.000 PLN

2021 - ingresos 17.000 PLN

Teniendo en cuenta lo mencionado anteriormente limitación, la deducción de la pérdida del señor John será la siguiente:

2017: 3.750 PLN (50% del importe de 7.500 PLN)

2018-0 (en un año dado la entidad vuelve a mostrar una pérdida)

2019 - 4.500 (50% del importe de 7.500 PLN + 50% del importe de 1.500 PLN)

2020 - 750 PLN (50% del importe 1.500 PLN) - ambos inicios se liquidan por completo

2021 - 0 PLN

El monto de la pérdida puede incluirse en la liquidación de anticipos de impuesto sobre la renta vigentes, por lo que no tiene que esperar hasta que se prepare la declaración anual de impuestos.

Pérdida de años anteriores y otras fuentes

Una de las reglas más importantes para deducir una pérdida de años anteriores es el hecho de que solo puede reducir los ingresos de la misma fuente. Por lo tanto, si el empresario también obtiene ingresos de otras fuentes, por ejemplo, un empleo a tiempo completo, no puede incluirlas en el acuerdo.

Liquidación de pérdidas de años anteriores en el sistema wfirma.pl

Para liquidar la pérdida de años anteriores en el sistema wfirma.pl, basta con ir a la pestaña AJUSTES, y luego en la tabla IMPUESTOS hacer clic en el ítem IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Luego, en la ventana que aparece, haga clic en AGREGAR DEDUCCIÓN y complete los datos. Entonces, la pérdida introducida se incluirá automáticamente en los pagos anticipados del impuesto sobre la renta.

Más detalles sobre la liquidación de inicios de años anteriores en el sistema wfirma.pl en el artículo: https://pomoc.wfirma.pl/-jak-wrożic-do-systemu-strate

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