Instalación de GLP de un automóvil de empresa: ¿cómo liquidar cuentas?

Sitio Web

El combustible ha aumentado considerablemente en los últimos años, por lo que las personas que utilizan el coche para viajar a diario buscan soluciones alternativas para reducir los costes de transporte. Una de las soluciones disponibles puede ser la instalación de GLP, es decir, una instalación de gas. Vale la pena dejar el análisis de la rentabilidad de las instalaciones de GLP a los propios conductores. Compruebe si la instalación de GLP de un automóvil de empresa se puede clasificar como costos deducibles de impuestos en una empresa unipersonal.

Instalación de GLP de un coche de empresa

La instalación de GLP en un automóvil inscrito en el registro de activos fijos y utilizado en una empresa puede, en principio, incluirse en los costes fiscales en una empresa unipersonal. El método de liquidación de los gastos incurridos por dicha instalación depende, sin embargo, del costo de compra y montaje de la instalación.

Instalación de GLP para un automóvil de empresa: el valor no supera los 10.000 PLN

Si el valor de la instalación de la instalación de gas no supera la cantidad:

  • 10.000 PLN netos para contribuyentes activos del IVA,

  • 10.000 PLN brutos para empresarios que se benefician de la exención del IVA

- entonces, la instalación de GLP de un automóvil de empresa puede clasificarse como costos deducibles de impuestos en el período contable actual. Los costos incurridos deben ser incluidos en el libro tributario de ingresos y gastos en la columna 13. - Otros gastos en su totalidad, de acuerdo con las explicaciones tributarias del 9 de abril de 2020 publicadas por el Ministerio de Finanzas titulado El uso de un automóvil de pasajeros en el actividad realizada: cambios en los impuestos sobre la renta a partir de 2019.

Instalación de GLP por valor de más de 10.000 PLN

Si la instalación de GLP de un vehículo de empresa supera los 10.000 PLN netos para los contribuyentes activos del IVA (respectivamente 10.000 PLN brutos para los empresarios exentos de IVA), estamos ante una mejora del activo fijo. Actualizar el activo aumenta el valor inicial del vehículo. Los gastos de mejora del automóvil se reconocen gradualmente en los costos tributarios en forma de cargos por depreciación, es decir, se distribuyen en el tiempo.

También debe recordarse que si el valor del automóvil excede el límite de 150.000 PLN, los cargos por depreciación son deducibles de impuestos solo en una cierta proporción.

¿Qué es una actualización de activos?

De conformidad con el art. 22 g del párrafo 1. 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, un activo fijo se considera mejorado cuando en un año fiscal determinado los gastos incurridos para su reconstrucción, ampliación, reconstrucción, adecuación o modernización superan los 10.000 PLN y cuando estos gastos aumentan el valor en uso en relación con al valor de la fecha de aceptación de los activos fijos para su uso, medido en particular por el período de uso, la capacidad de producción, la calidad de los productos obtenidos con la ayuda de activos fijos mejorados y los costos de su operación.

Si se han mejorado los activos fijos, el valor inicial de estos activos se incrementa mediante la suma de los gastos de mejora, incluidos los gastos de compra de componentes o piezas periféricas, cuyo precio de compra unitario supera los 10.000 PLN.

Por tanto, la mejora del automóvil se produce cuando, como resultado del trabajo realizado, el valor del vehículo aumenta o el vehículo se enriquece con nuevas funciones. La instalación de una instalación de gas en un automóvil inscrito en el registro de activos fijos generalmente se considera una mejora, sin embargo, si el valor de compra y la instalación en sí son inferiores a PLN 10,000, los gastos incurridos pueden incluirse en los costos de la empresa en el período de liquidación actual , sin necesidad de incrementar el valor inicial de estos fondos por la suma del gasto en su mejora.

Depreciación de un activo fijo mejorado

Si se trata de una mejora, el valor inicial del activo fijo debe incrementarse por la suma de los gastos incurridos para su mejora, incluido el costo de compra de componentes o piezas periféricas. El valor de un inmovilizado actualizado de esta forma, que constituye la base sobre la que se calcula la depreciación posterior, es la suma del valor inicial del inmovilizado y los gastos incurridos para su mejora. ¡Comience un período de prueba gratuito de 30 días sin condiciones!

Mejorar el activo fijo no cambia el método de depreciación o la tasa de depreciación utilizada anteriormente; solo aumenta el valor de la amortización mensual de la depreciación. Las amortizaciones del valor inicial actualizado (aumentado) del activo fijo deben iniciarse desde el primer mes siguiente al mes en el que se mejoró el activo fijo y continuar hasta que la suma de todos los cargos por depreciación sea igual a su valor inicial actualizado.

Instalación de GLP para coche de empresa y deducción del IVA

El derecho a la deducción del IVA sobre los gastos incurridos por la instalación de gas en un automóvil de pasajeros utilizado en actividades comerciales depende del tipo de uso declarado del vehículo en el que el empresario ha decidido instalar la instalación de GLP. Si el automóvil ha sido reportado a la oficina de impuestos en el formulario VAT-26, y el empresario ha elaborado las regulaciones para el uso del vehículo en el negocio y mantiene un registro de su kilometraje, entonces tiene derecho a deducir el 100% del IVA en la compra e instalación de la instalación de gas en este auto. En caso contrario, es decir, cuando el tipo de uso del vehículo se ha definido como mixto en la actividad (el coche se utiliza tanto para fines corporativos como privados), el contribuyente tiene derecho a deducir el 50% del IVA de los gastos relacionados con este vehículo, incluyendo la compra y venta del vehículo Instalación de GLP.

En el caso de camiones con un peso total superior a 3,5 toneladas, los contribuyentes tienen derecho a deducir íntegramente los gastos relacionados con la compra e instalación de una instalación de gas sin necesidad de cumplir condiciones adicionales, como reportar el vehículo a la Agencia Tributaria, dibujo hasta el reglamento para el uso del vehículo en el negocio o kilometraje obligatorio a efectos del IVA.