¡Microcuenta de impuestos individuales en los ejemplos!

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A partir del 1 de enero de 2020 se implementaron microcuentas tributarias individuales. ¿Qué es una cuenta de pago de impuestos? ¿Quién está obligado a usarlo? ¿Qué impuestos y tasas deben regularse absolutamente con él? ¿Cómo afecta la microcuenta fiscal individual de propiedad a la liquidación de los atrasos o declaraciones de impuestos? ¡Vamos a ver!

¿Qué es una microcuenta individual tributaria?

Una microcuenta de impuestos individuales es una cuenta asignada a un contribuyente determinado, empleador-pagador, que se utiliza para los pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) y del impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT), así como del impuesto al valor agregado (IVA). Esta solución tiene como objetivo simplificar los asentamientos y ha sido elaborada conjuntamente por el Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria Nacional. De acuerdo con la normativa, la microcuenta fiscal está operativa desde el 1 de enero de 2020.

¿Para quién es la microcuenta fiscal individual?

El Ministerio de Hacienda ha creado una cuenta fiscal individual para cada persona con un número NIP o PESEL. En consecuencia, debe entenderse que se trata tanto de contribuyentes como de contribuyentes que realicen actividades comerciales, así como de contribuyentes y contribuyentes que no realicen actividad comercial.

¿Qué impuestos y tasas se pagan a la microcuenta individual de impuestos?

Una cuenta de impuestos individual le permite realizar pagos de cuatro fuentes principales:

  • PIT (código fiscal: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36L, PIT-36S, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39, PIT-4R, PPL, PIT-7 , PIT-8AR, PIT-CFC);
  • IVA (código de impuestos: VAT-7, VAT-7K, VAT-7D, VAT-8, VAT-9M, VAT-10, VAT-12, VAT-14, VAP-1, VAI, VAT-IM, VAT-In );
  • CIT (código fiscal: CIT-6AR, CIT-6R, CIT-8, CIT-8AB, CIT-8A, CIT-8B, CIT-9R, CIT-10Z, CIT-11R, CIT-14, CIT-CFC);

Otros impuestos, por ejemplo, impuestos sobre transacciones y tasas de derecho civil, deben pagarse de la manera habitual, es decir, a las cuentas bancarias de las oficinas de impuestos. A partir del 15 de abril de 2021, los contribuyentes también deben pagar a la microcuenta fiscal también:
-> una tasa de solidaridad,
-> impuesto sobre el azúcar,
-> impuesto "sobre los monos",
-> impuesto sobre las ventas minoristas y
-> tarifas pagadas por entidades que prestan un servicio que es un anuncio de bebidas alcohólicas.

¿Cómo generar un número de microcuenta fiscal individual?

Para determinar el número de una microcuenta de impuestos individual, utilice un generador de microcuentas de impuestos dedicado. El contribuyente y / o el remitente también pueden obtener información sobre la cuenta tributaria individual en cualquier oficina tributaria.

Para obtener un número, debe proporcionar su número PESEL (personas físicas que no dirijan un negocio y entidades no registradas como contribuyentes del IVA) o número NIP (que dirijan un negocio o sean contribuyentes activos del IVA; pagador de impuestos, sociales y / o cotizaciones al seguro médico). La generación de una factura de impuestos individual no se realiza a través de SMS o correo electrónico. Su obtención y ejecución no está sujeta a ninguna tarifa.

El número de una microcuenta fiscal individual no cambia a pesar del cambio de nombre, propiedades de la oficina de impuestos o lugar de residencia.

Es importante destacar que la microcuenta fiscal no contendrá el historial de pagos. En última instancia, los pagos registrados se pueden verificar iniciando sesión en su perfil en el Portal de impuestos, donde el contribuyente tiene acceso a su información fiscal.

Microcuenta fiscal: ¿cómo se ve?

De conformidad con el art. 61b § 2 de la Ordenanza Fiscal, la estructura del número de cuenta fiscal individual incluye:

  • suma de comprobación,
  • número de clasificación de la unidad organizativa del banco,
  • Identificación del impuesto.

La microcuenta fiscal consta de 26 caracteres.

Antes de realizar una transferencia a la microcuenta tributaria, verifique que contenga los números: 10100071222 (a partir del ítem 3) y el número PESEL o NIP correcto del contribuyente / pagador.

Microcuenta fiscal individual: ¿es obligatoria?

Las cuentas bancarias existentes de las oficinas de impuestos en el ámbito de PIT, CIT e IVA estuvieron en funcionamiento hasta el 31 de diciembre de 2019. Después de esta fecha, es decir, a partir del 1 de enero de 2020, los pasivos debidos a PIT, CIT e IVA deben pagarse a una microcuenta individual de impuestos. Los pasivos tributarios por CIT, IVA y PIT que surjan antes del 31 de diciembre de 2019, que se regulen a partir del 1 de enero de 2020, están sujetos al pago en una microcuenta tributaria individual. Por lo tanto, la obligación tributaria surgida en diciembre / cuarto trimestre de 2019 por PIT, CIT o IVA está sujeta a la obligación de pagar en una cuenta individual. Del mismo modo, en el caso de una corrección de la declaración anual de impuestos o declaración de IVA para el período anterior a 2020, los atrasos fiscales resultantes deben liquidarse en la microcuenta.

Microcuenta tributaria y atrasos tributarios

La cuestión de la liquidación de pagos como parte de una microcuenta individual de impuestos está regulada por el art. 62 § 1 de la Ordenanza Fiscal. Según su contenido, el contribuyente que no tenga atrasos tributarios al momento de realizar la transferencia podrá especificar qué tipo de pasivo quiere liquidar, es decir, PIT, CIT, IVA u otro. Si el contribuyente no indica el impuesto a liquidar en el título de la transferencia, entonces el jefe de la oficina de impuestos liquidará el pasivo con la fecha de vencimiento más antigua.

Sin embargo, cuando el contribuyente tiene atrasos tributarios con la oficina de impuestos, entonces el pago realizado se acredita a los atrasos con la fecha de pago más temprana en el impuesto indicado por el contribuyente, y en ausencia de dicha indicación o no hay atrasos en los impuestos indicados. tax - hacia los atrasos de impuestos con la fecha de pago más temprana de todos los atrasos de impuestos del contribuyente.

El Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria Nacional advierte a los contribuyentes contra los mensajes SMS falsos con información sobre la deuda en la microcuenta tributaria. Ejemplo de SMS falso (ortografía original):

La microcuenta fiscal tiene una deuda de 2,44 PLN. Pague antes del 28/03/2020 o el caso pasará a manos de un alguacil. + Enlace al sitio web.

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Ejemplo 1. Atrasos de impuestos: un impuesto

En octubre de 2020, el contribuyente tiene atrasos tributarios en términos de IVA. Los atrasos cubren dos períodos:

  • Enero de 2020 (pago antes del 25 de febrero) por la cantidad de 250 PLN,
  • Febrero de 2020 (pago antes del 25 de marzo) por un monto de 1000 PLN.

El 10 de noviembre de 2020, el contribuyente realiza una transferencia por la cantidad de PLN 1.000, en la que indica que quiere pagar los atrasos de febrero de 2020.

Debido a los atrasos de impuestos anteriores, el jefe de la oficina de impuestos liquidará primero el pago de los atrasos de enero (250 PLN). La cantidad restante (750 PLN) se liquidará con los impuestos atrasados ​​de febrero.

Ejemplo 2. Atrasos de impuestos: varios impuestos con indicación

En noviembre de 2020, el contribuyente tiene atrasos tributarios tanto en términos de PIT como de IVA.

Es importante destacar que, al realizar una transferencia, tiene la opción de especificar que quiere asignar el pago transferido a la microcuenta individual de impuestos a los atrasos en el IVA (y no al PIT). Tras dicha indicación, el jefe de la oficina tributaria liquidará los atrasos del IVA, contando desde los más antiguos. En resumen, el contribuyente en esta situación puede especificar el tipo de atrasos tributarios que quiere liquidar, pero el período por el cual se va a liquidar el pago no requiere aclaración, el jefe de la oficina tributaria liquidará de todos modos los atrasos más antiguos. .

Ejemplo 3. Atrasos de impuestos: varios impuestos sin indicación

En septiembre de 2020, el contribuyente tiene atrasos fiscales tanto por motivos de PIT como de IVA. Al realizar una transferencia a una cuenta fiscal individual, el empresario no indicó el título (PIT o IVA) al que se va a liquidar el pago. En tal situación, el jefe de la oficina de impuestos liquidará los atrasos de impuestos, comenzando por los más antiguos.

Ejemplo 4. Atrasos de impuestos: error

En octubre de 2020, el contribuyente tiene impuestos atrasados ​​solo sobre la base del PIT. Al realizar una transferencia a una microcuenta tributaria individual, indicó el IVA, en el cual no existen atrasos tributarios. En tal situación, el jefe de la oficina de impuestos, al liquidar el pago, lo acreditará a los atrasos de impuestos más antiguos, es decir, el PIT.

Declaración de impuestos y microcuenta de impuestos individuales

Las devoluciones por impuesto sobre la renta, PIT o CIT e IVA se realizan de acuerdo con las normas vigentes, es decir, a las cuentas bancarias indicadas en CEIDG-1 o NIP-8, respectivamente, oa una cuenta especial de IVA (operando bajo el mecanismo de pago fraccionado). No se realizarán devoluciones de PIT, CIT e IVA a la microcuenta fiscal individual.

¿Cuáles son los beneficios de una microcuenta fiscal individual?

La ventaja más importante de implementar microcuentas tributarias individuales es el hecho de que tiene una cuenta permanente a la que debe realizar los pagos de PIT, CIT e IVA. Esto es una gran ventaja, porque hasta ahora cada uno de estos tipos de impuestos tenía que pagarse en una cuenta bancaria separada y en caso de error en el pago del impuesto a la cuenta bancaria equivocada, su nueva contabilidad implicaba presentar explicaciones. a la oficina y escribiendo cartas para la nueva contabilidad de impuestos.

Otra ventaja es el hecho de que en caso de cambio de lugar de residencia o de domicilio social de la empresa, el número de la cuenta fiscal individual sigue siendo el mismo.

También vale la pena enfatizar que la microcuenta tributaria garantizará un procesamiento más rápido de los pagos de PIT, CIT e IVA. El contribuyente también podrá obtener los certificados necesarios más rápidamente, por ejemplo, que no hay atrasos de impuestos.

Microcuenta de impuestos individuales en el sistema de contabilidad en línea wfirma.pl

wFirma.pl permite a los emprendedores introducir información sobre una microcuenta fiscal individual, tanto para empresas unipersonales como para empresas y socios. Curiosamente, el sistema sugiere su número (que resulta de la estructura del número de microcuenta, como se mencionó anteriormente), y después de su verificación, el usuario solo necesita aprobarlo.

Para agregar una microcuenta para un solo propietario, vaya a la pestaña AJUSTES »IMPUESTOS» GENERAL y en el campo CUENTA BANCARIA INDIVIDUAL - MICRO CUENTA, seleccione la opción CONFIRMAR CORRECCIÓN (luego de verificar el número en el sistema con el número de el generador MF).

No obstante, en el caso de una empresa, para confirmar los datos de una microcuenta individual fiscal, acceda también a la pestaña AJUSTES »IMPUESTOS» GENERAL. Luego, primero se debe verificar la microcuenta individual de la empresa y luego, a través de la acción ZMIEŃ, se deben verificar las cuentas de los socios individuales. Puede leer más sobre la microcuenta individual de impuestos en el sistema wfirma.pl en el artículo de ayuda: Cuenta bancaria individual - microcuenta de impuestos.