Cuenta fiscal individual: la información más importante

Impuesto De Servicio

Hasta finales de 2019, los contribuyentes que regulaban sus obligaciones tributarias por PIT, IVA y CIT realizaban pagos a cuentas bancarias especialmente designadas de las oficinas tributarias pertinentes. Desde el 1 de enero de 2020, las regulaciones existentes han cambiado y, por lo tanto, las cuentas por cobrar de impuestos deben pagarse a una cuenta de impuestos individual.

Cuenta fiscal individual: ¿que es?

De acuerdo con la figura jurídica vigente hasta el 31 de diciembre de 2019, los contribuyentes abonaron PIT, CIT e IVA a la cuenta de la oficina tributaria competente del lugar de residencia del contribuyente (persona física). En el caso de CIT, se tuvo en cuenta el lugar de la sede de la empresa (persona jurídica). Los pagos se realizaron con una distinción entre cuentas por cobrar PIT, CIT e IVA, que se regularon por separado, en forma de órdenes de transferencia separadas.

Introducido el 4 de julio de 2019 por la Ley que modifica la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios y algunas otras leyes, nuevas regulaciones legales en forma de Art. 61b § 1 de la Ordenanza Tributaria indica que a partir del 1 de enero de 2020, las cuentas por cobrar adeudadas al PIT, CIT, IVA deben pagarse a una cuenta tributaria individual, creada para cada contribuyente por separado. Con la ayuda de una microcuenta fiscal, las obligaciones fiscales también deben ser reguladas por los contribuyentes que obtienen ingresos en forma de una suma global registrada, así como en alquileres privados.

Cuenta fiscal individual: ¿cómo verificar?

El número de cuenta fiscal individual consta de 26 caracteres LK10100071222YXXXXXXXXXXXX, incluido el número de identificación fiscal (número NIP o PESEL del contribuyente). Los contribuyentes pueden encontrar información sobre el número asignado de una cuenta tributaria individual en el sitio web del Ministerio de Finanzas, donde se puso a disposición el generador de microcuentas tributarias, o en cualquier oficina tributaria. Los contribuyentes que utilicen el generador en línea deben utilizar:

  • Número PESEL: esto se aplica a las personas físicas que no dirigen un negocio o no se han registrado a efectos del IVA,
  • Número NIP: esto se aplica a los contribuyentes que dirigen una empresa o aquellos que se han registrado a efectos del IVA.

En caso de utilizar un identificador fiscal incorrecto (NIP en lugar de PESEL o PESEL en lugar de NIP) y el pago de la obligación fiscal a otra cuenta fiscal individual, no se prevén sanciones. No obstante, el contribuyente deberá acudir a la oficina tributaria competente según el lugar de residencia o el domicilio social de la empresa, con la confirmación de la transferencia, para explicar el error. En el caso de administrar una empresa y trabajar a tiempo completo, un contribuyente que tenga tanto NIP como PESEL, para generar una microcuenta tributaria, debe usar el número NIP, porque tiene una empresa.

Una cuenta fiscal individual en la práctica

De acuerdo con la intención del legislador, se creó una cuenta tributaria individual para identificar de manera eficiente los pagos de un determinado contribuyente por parte de la autoridad tributaria. La asignación de una cuenta bancaria específica para liquidar obligaciones tributarias a un contribuyente determinado también tiene como objetivo eliminar situaciones en las que los contribuyentes realizan pagos a las cuentas de las oficinas tributarias de manera distinta a la debida.

A partir del 1 de enero de 2020, los contribuyentes deben pagar las cuentas por cobrar del impuesto sobre la renta (PIT y CIT) y del impuesto al valor agregado (IVA) a una cuenta de impuestos individual. Las cuentas por cobrar que no sean PIT, CIT e IVA se seguirán pagando en las cuentas bancarias de las oficinas indicadas autorizadas para cobrar el impuesto. Una lista detallada de entidades y cuentas bancarias está disponible en el sitio web del Ministerio de Finanzas: https://www.gov.pl/web/kas/rachunki-bankowe-urzedow-skarbowych-obowiazujace-od-1012020-r. A pesar de la introducción de una cuenta tributaria individual, los sobrepagos tributarios se transferirán de acuerdo con la normativa vigente, a las cuentas bancarias indicadas por los contribuyentes, incluyendo en CEIDG-1. La cuenta fiscal individual no contendrá el historial de pagos realizados. Las cuentas por cobrar de años anteriores por concepto de PIT, CIT e IVA que resulten, por ejemplo, de la corrección de la declaración o de la declaración anual regulada con posterioridad al 31 de diciembre de 2019, deberán ingresarse en una cuenta tributaria individual de acuerdo con la nueva normativa. ¡Comience un período de prueba gratuito de 30 días sin condiciones!

Cuenta tributaria individual: ¿qué beneficios aportarán los contribuyentes?

Si bien la cuenta tributaria individual en teoría servirá principalmente para mejorar el trabajo de las oficinas tributarias y agilizar la verificación de los pagos que realizan los contribuyentes, su introducción también trae algunos beneficios a los contribuyentes. Los más importantes incluyen:

  • una cuenta bancaria para liquidar obligaciones tributarias PIT, CIT e IVA,
  • posibilidad de pagos totales, sin necesidad de transferencias separadas,
  • el cambio de lugar de residencia no modifica la cuenta fiscal individual,
  • proceso acelerado de emisión de certificados, por ejemplo, sobre la ausencia de atrasos en los impuestos,
  • la posibilidad de pagar la deuda tributaria por un miembro de la familia o un tercero hasta la cantidad de 1000 PLN.

Además, como explica el ministro de Finanzas, Inversiones y Desarrollo, Jerzy Kwieciński:

“[G] el generador de la microcuenta de impuestos opera las 24 horas del día, por lo que puede verificar su número en cualquier momento y lugar, por ejemplo, usando un teléfono o tableta. El beneficio para los contribuyentes es también el hecho de que generar y mantener una microcuenta es completamente gratuito "