Hacer negocios en un apartamento: ¿qué debe saber al respecto?

Impuesto De Servicio

Cada vez más personas deciden iniciar su propio negocio. Al establecer una empresa, a menudo deciden asignar su propio apartamento o casa para su sede. Por supuesto, esto se debe al hecho de que los costos asociados con el alquiler de una oficina disminuyen. Como regla general, si el contribuyente para el contribuyente es la mejor opción para hacer negocios en un apartamento y quiere incluir parte de los costos relacionados con el alquiler y la energía como costos deducibles de impuestos, debe separar alguna parte del apartamento o casa destinada para negocios. La deducción se realiza proporcionalmente; la mayoría de las veces, así es como se dividen los costos privados de los costos de la empresa.

Actividad económica en el apartamento: establecimiento del coeficiente.

Un emprendedor, que crea un negocio y elige su propio piso o casa como sede de la empresa, debe reportar este lugar en el formulario CEIDG-1. Se sabe que en el caso de actividad comercial en un apartamento / casa, la totalidad de las tarifas no se pueden contabilizar como costos deducibles de impuestos. Los reglamentos no especifican exactamente cómo se deben contabilizar dichos costos. El empresario debe separar alguna parte del apartamento / casa, por ejemplo, una habitación, que será la oficina de la empresa. También debe separarse su tamaño.

Se asume que se aplica el coeficiente, que se calcula sobre la base de la participación del área destinada a la actividad empresarial en todo el local. El factor se establece como porcentaje.

Ejemplo 1.

El Sr. Jan tiene un apartamento privado con una superficie de 100 m2. En la solicitud, CEIDG-1 presentó una notificación de que realizaría actividades comerciales en un apartamento privado. A los efectos de su negocio, el Sr. Jan asignó una habitación con una superficie de 30 m2, mientras que el alquiler mensual del apartamento es de 1.000 PLN. En este caso, el coeficiente para compartir una habitación en todo el apartamento es el siguiente:

(30 m2 / 100 m2) x 100% = 30%

Por lo tanto, el Sr. Jan puede incluir el costo del alquiler por un monto de 300 PLN en costos deducibles de impuestos, porque 1000 PLN x 30% = 300 PLN.

Liquidación de tarifas y gestión de un negocio en un apartamento.

Al administrar un negocio en un apartamento, un empresario, después de determinar el factor hasta qué punto se utiliza para el negocio, puede incluir parte de los gastos relacionados con su mantenimiento como costos deducibles de impuestos. Estos gastos incluyen tarifas por:

  • alquilar,
  • servicios públicos (agua, alcantarillado, eliminación de residuos),
  • electricidad,
  • telefono e internet.

La determinación de los costes de alquiler mediante el ratio está fuera de toda duda y se considera correcta. Esta liquidación de facturas de servicios públicos o electricidad puede generar más dudas. Esto se debe a un menor nivel de uso de servicios públicos o consumo de energía en las empresas que en las privadas.Por ejemplo, ¿una computadora, impresora u otro equipo comercial usa la misma cantidad de energía que los electrodomésticos? Esto se puede resolver instalando contadores adicionales para distinguir entre gastos privados y comerciales. Si no desea instalar medidores, puede realizar anotaciones adicionales, que muestren qué parte de estas tarifas se deben a la actividad, para que en caso de una inspección por parte de la oficina de impuestos, los gastos que hayan sido reconocidos como deducibles de impuestos. los costos no se cuestionan.

Cuando se trata de contabilizar los gastos relacionados con el uso de un teléfono privado e Internet en las actividades comerciales, se pueden reconocer como costos basados ​​en la facturación. En el caso de un teléfono, la suscripción no tendrá costo, solo llamadas comerciales. Por supuesto, puede establecer contratos separados para los servicios de Internet y telecomunicaciones, luego todas las facturas serán deducibles de impuestos.

Actividad económica en un piso - interés hipotecario

A menudo sucede que el empresario solicitó un préstamo para comprar un apartamento en el que también se realiza el negocio. Si el contribuyente desea incluir los intereses de este préstamo en los costos deducibles de impuestos, se debe ingresar el piso en el registro del inmovilizado, pero solo la parte destinada a la actividad. Los intereses de un préstamo de este tipo pueden clasificarse como costos operativos en la parte en la que son atribuibles al área utilizada para las actividades comerciales (por ejemplo, determinado por el coeficiente). Como resulta de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y más precisamente del art. 22a, están sujetos a depreciación de propiedad o de propiedad conjunta del contribuyente, adquiridos o fabricados por su cuenta, completos y aptos para su uso en la fecha de aceptación para uso, edificios, estructuras y locales de propiedad separada, con un período estimado de uso superior a un año, utilizado con fines de actividad económica o puesto en servicio sobre la base de un contrato de alquiler o arrendamiento.

Se considera que el valor inicial de los activos fijos e intangibles es:

  • en el caso de compra por compra - el precio de compra,
  • en el caso de la compra parcialmente pagada: el precio de compra aumenta por el valor de los ingresos
  • si se fabrica por sí solo: costo de fabricación,
  • en el caso de adquisición por herencia, donación u otra forma gratuita, el valor de mercado el día de la adquisición, a menos que el acuerdo de donación o el acuerdo de transferencia gratuita especifique este valor a un monto menor.

El emprendedor debe separar una parte del departamento que está destinada a las necesidades del negocio, luego puede constituir un activo fijo de la empresa, y así quedar sujeto a depreciación. Como regla general, una vivienda debe depreciarse a una tasa del 1,5%, pero también se puede utilizar el método acelerado de depreciación de una vivienda. Los intereses devengados hasta el día en que la vivienda se inscribe en el registro de activos fijos aumenta su valor inicial y constituye costos deducibles de impuestos solo a través de amortizaciones de depreciación. Sin embargo, cuando el apartamento ya está depreciado como costos operativos, el empresario tiene derecho a incluir solo los intereses de los préstamos que se hayan pagado.

Actividad económica en un apartamento - costes de renovación.

Si el emprendedor tiene la intención de realizar cambios en la sala en la que se desarrolla el negocio, debe considerar cuidadosamente si será una renovación o una modernización. La forma de reconocer los costos relacionados con estos gastos depende de la correcta definición de los cambios realizados.

La renovación debe entenderse como todo gasto relacionado con el mantenimiento o la restauración del valor de la utilidad, por ejemplo, reparando o reemplazando elementos desgastados, siempre que no cambie la naturaleza y función, o pintando las paredes. Dichos gastos pueden incluirse directamente en los costos sobre la base de las facturas recibidas, si solo se renuevan las instalaciones en las que se lleva a cabo el negocio. En caso contrario, es necesario indicar en las facturas del servicio de reforma y compra de materiales de reforma qué gastos recaen proporcionalmente en la estancia donde se desarrolla la actividad económica y solo incluirlos en los costes.

Por otro lado, la modernización de un piso debe considerarse una mejora consistente en la modernización, mejora de su estado y cambios en sus características o adecuación de un determinado inmovilizado para modificar su finalidad y función. El efecto de la mejora es incrementar el valor en uso del activo. Si la suma de los gastos incurridos para la reconstrucción, expansión, reconstrucción, adaptación o modernización supera los 10.000 PLN en un año fiscal determinado, cuando el apartamento es un activo fijo, estos cambios deben tratarse como una mejora del apartamento, y serán incluidos en los costos sobre la base de las amortizaciones por depreciación. Entonces, si el emprendedor tiene previsto modernizar la parte del piso asignada a la actividad, debe incluirse en el inmovilizado de la empresa y depreciarse. Dichos gastos no pueden clasificarse directamente como costos deducibles de impuestos.

Obligaciones de los emprendedores y gestión de un negocio en un apartamento

Además de los beneficios de llevar un negocio en su propio apartamento, el emprendedor debe tener en cuenta las obligaciones que debe cumplir, entre ellas:

  • notificación del local (a la oficina municipal correspondiente), lo que puede implicar la necesidad de pagar un impuesto predial más elevado, ya que existen tasas más altas de este impuesto para el local donde se desarrolla la actividad comercial;
  • en el caso de un piso de propiedad cooperativa, notificación a una cooperativa de vivienda (se aumentará el alquiler por la parte destinada a la empresa);
  • si una actividad de naturaleza más absorbente que el trabajo de oficina o que requiera la adaptación del local a nuevas necesidades comienza en el local de propiedad, debe solicitar al starost permiso para cambiar la forma en que se usa la propiedad;
  • cuando el empresario emplea al menos un empleado en su propio apartamento o casa, este hecho debe ser informado al starosty.

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Actividad comercial en un apartamento: registros de costos en KPiR

Un contribuyente que lleva un libro mayor de ingresos y gastos debe registrar los costos relacionados con el uso de un apartamento para negocios en la columna 13 - Otros gastos. De conformidad con lo dispuesto en el Reglamento sobre mantenimiento del KPiR, para documentar los gastos relacionados con el alquiler, luz, teléfono, agua, gas y calefacción central en la parte imputable a la actividad empresarial, se podrá utilizar prueba interna, acompañada de un documento relativo a la Cargos totales con el cálculo de la cantidad para administrar un negocio en un apartamento. Esto se aplica a situaciones en las que el empresario no tiene derecho a deducir el IVA de estos gastos. De lo contrario, las contabilizaciones se realizan sobre la base de una factura con IVA.

Costos de administrar un negocio en un apartamento: reserva en el sistema wFirma.pl

Los gastos relacionados con la gestión de un negocio en un apartamento privado se pueden ingresar en el sistema wFirma.pl de una manera muy simple como evidencia interna. Para contabilizar los costos incurridos utilice la pestaña GASTOS »CONTABILIDAD» AGREGAR »PRUEBA INTERNA, donde en la ventana desplegada como ESQUEMA CONTABLE indicar los COSTOS DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL, y luego en el campo NOMBRE DE LOS BIENES, CARGOS O EL TÍTULO DEL COSTE, por ejemplo, "alquiler para el mes 11/2020 año". Luego, en el campo TOTAL, ingrese el monto resultante de los cálculos.

Después del ahorro, el gasto se incluirá automáticamente en la columna 13 - otros gastos del KPiR.