Pago anticipado simplificado, es decir, impuesto sobre la renta permanente durante el año

Impuesto De Servicio

Un contribuyente que dirige una empresa puede elegir él mismo la forma de imposición. La liquidez financiera de la empresa puede depender de su elección.Además, también tiene la opción de elegir el método de pago de anticipos del impuesto sobre la renta: mensual en forma básica, trimestral o simplificada. ¿Cuáles son los beneficios de un avance simplificado? Respondemos a continuación.

Pago anticipado simplificado: ¿quién puede utilizarlo?

La posibilidad de pagar anticipos simplificados puede ser utilizada por empresarios que realicen actividades comerciales no agrícolas, que liquiden cuentas con la autoridad tributaria en términos generales, es decir, según una escala impositiva progresiva o un impuesto único del 19%. Sin embargo, existen situaciones en las que la normativa no permite aprovechar los adelantos permanentes del impuesto sobre la renta.

La tributación con el anticipo simplificado no será utilizada por un contribuyente que:

  • comenzó a administrar un negocio por primera vez en un año fiscal determinado;

  • en la declaración de impuestos presentada el año anterior y 2 años atrás, mostró una pérdida;

  • liquida el impuesto sobre la renta utilizando una escala impositiva, y su ingreso es menor que el monto que no da lugar a la obligación de pagar el impuesto.

¿Qué es el anticipo simplificado?

El método de pago anticipado simplificado consiste en pagar el impuesto sobre la renta adeudado todos los meses en una cantidad fija. Entonces, el monto del pago anticipado es 1/12 del impuesto sobre la producción que se muestra en la declaración presentada en el año anterior al año fiscal dado. Por otro lado, si en el año anterior no se demostró que se pagó el impuesto, entonces se debe tener en cuenta el período de hace dos años.

El monto del impuesto sobre la renta anticipado calculado de esta manera debe reducirse cada mes por el monto de las contribuciones al seguro de salud en el monto del 7.75% de la base de cálculo, que se pagó en un mes determinado. Al mismo tiempo, al determinar el monto del anticipo simplificado, no es posible reducir su monto mediante otras reducciones o bonificaciones.

Ejemplo 1.

El Sr. Łukasz ha desarrollado una actividad empresarial sujeta al impuesto fijo durante 5 años. En la declaración anual de impuestos de 2019, que presentó el 30 de abril de 2020, mostró el impuesto sobre la renta pagadero por un monto de 12.000 PLN. ¿Puede el Sr. Łukasz pagar anticipos simplificados en 2021?

Sí, debido al hecho de que en el año anterior, en la declaración anual de impuestos, se mostraban los ingresos y el impuesto adeudado es de 12.000 PLN, el Sr. Łukasz puede pagar a partir de 2021 anticipos simplificados por la cantidad de 1.000 PLN por mes (12.000 PLN / 12).

¿Cuáles son los beneficios de un avance simplificado?

Un anticipo simplificado es un método especial de liquidación de cuentas con la oficina de impuestos, porque el contribuyente paga una cantidad fija de anticipo del impuesto sobre la renta durante todo el año, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

Este método de liquidación fiscal es la mejor solución si el emprendedor prevé un aumento de los ingresos por inversiones en un ejercicio fiscal determinado y en el caso de tributación con escala tributaria, tiene derecho a una desgravación pro-familiar, que puede deducirse en el declaración anual de impuestos. Entonces, a menudo resulta en el hecho de que después de presentar la declaración no hay necesidad de pagar el impuesto.

Además, una ventaja adicional de los avances simplificados es la posibilidad de crear un pronóstico de la estructura de gastos mensuales y oportunidades de inversión.

Sin embargo, cabe mencionar que si los ingresos en un ejercicio fiscal determinado superan significativamente los ingresos que constituyen la base para el cálculo de los anticipos simplificados, puede derivar en la obligación de pagar un monto único de impuesto elevado resultante de la declaración anual.

Fin de la obligación de notificar a la Agencia Tributaria de la selección de anticipos simplificados

A fines de 2018, el cambio en el uso de la opción de liquidación del impuesto a las ganancias por el método simplificado debía ser informado al jefe de la oficina tributaria competente a más tardar el 20 de febrero del nuevo año fiscal. A partir de 2019, cuando el contribuyente decida pagar anticipos simplificados, informará a la oficina de impuestos sobre este hecho, solo mediante la presentación de la declaración anual del año contributivo en el que pagó los anticipos en forma simplificada. Por lo tanto, la oficina de impuestos será informada solo en 2021 como resultado de la presentación de la declaración anual de impuestos para 2020 que el contribuyente pagó anticipos simplificados en 2020.

En resumen, los anticipos simplificados son un método favorable para el pago de la obligación tributaria del impuesto sobre la renta para quienes tienen prisa, tienen poco tiempo y son reacios a prestar atención a los plazos de pago. Sin embargo, la opción simplificada de pago anticipado no cubre a todos los contribuyentes. Además, los empresarios pueden planificar sus gastos de capital y no tienen que preocuparse por los altos impuestos a pagar debido a los altos ingresos en un mes determinado durante el año.