¿Es posible evitar pagar el impuesto sobre bienes y servicios sobre el inventario de liquidación?

Impuesto De Servicio

La decisión de liquidar una actividad empresarial conlleva obligaciones tanto oficiales como fiscales. El cierre de la actividad empresarial se realiza en la oficina comunal mediante el formulario CEIDG-1. La solicitud debe presentarse dentro de los 7 días siguientes al cese definitivo de la actividad económica. La fecha de liquidación de la actividad empresarial no podrá ser posterior a la fecha de presentación y firma del documento CEIDG-1. En caso de liquidación de la actividad comercial por parte de un contribuyente activo del IVA, se debe presentar una declaración VAT-Z (declaración de cese de actividades imponibles) en la oficina de impuestos de conformidad con el art. 96, sección 6 de la Ley del IVA.

Inventario de liquidación en IVA

Al liquidar una empresa, es necesario preparar un inventario de liquidación, resulta de las regulaciones (Artículo 14 (5) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado). Se aplica a las compras para las que el IVA era deducible, incluso si el contribuyente no ejerció el derecho a deducir.

El inventario a efectos del impuesto al valor agregado debe contener:

  • bienes y materiales comerciales,
  • equipo,
  • Activos fijos.

Al valorar los activos, no importa si los activos fijos ya se han depreciado, la valoración de los activos se realiza de acuerdo con los precios de mercado aplicables. Cuando se trata de la valoración de bienes y materiales, su valor es el precio de compra neto (si se permitió la deducción del IVA). En el caso de equipos con un valor inferior a 1.500 PLN o activos fijos que tengan más de 10 años, no es necesario mostrarlos en el inventario de liquidación.

El inventario de liquidación así valorado está sujeto a tributación, y la obligación tributaria surge el día del cese de la actividad tributaria. Al presentar la última declaración de IVA-7 o IVA-7K con liquidación trimestral, debe ir acompañada de información sobre el inventario realizado, junto con el valor y monto del impuesto adeuda determinado en base a su base. El monto de este impuesto se muestra en el recuadro 36 de la declaración de IVA-7 (versión 14). Si el empresario vende todos los activos, bienes y materiales antes de la liquidación del negocio, presenta, junto con la última declaración de IVA, información sobre el inventario de liquidación cero.

Cómo evitar pagar el IVA sobre el inventario de liquidación

La falta de bienes en el inventario físico significa que no es necesario pagar impuestos. Por lo tanto, para evitar la obligación de pagar antes del cierre del negocio, los bienes deben venderse. Por supuesto, de la venta surge una obligación tributaria, pero de esta forma el empresario obtendrá fondos para pagarla, en lugar de sacarla del bolsillo y quedarse con la mercancía no vendida. Si es imposible vender todo el producto, su reducción da como resultado un valor más bajo del inventario y, por lo tanto, menos impuestos a pagar.

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En el caso de los activos fijos, también se deben tomar medidas para vender activos fijos. A la venta, el IVA se calcula sobre el precio por el que se vendió el equipo. En el inventario de liquidación, es necesario proporcionar el valor de mercado sobre el que se calcula el porcentaje del impuesto sobre bienes y servicios.

El empresario también tiene la opción de transferir activos fijos para fines personales. Algunos bienes están exentos de tributación cuando son retirados del inmovilizado para fines propios, sin embargo, si no se puede aplicar la exención, es un procedimiento neutral, ya que la base imponible para la transmisión del inmueble es la misma que para la valoración en la liquidación. inventario.

Si se dedujo el IVA al comprar un activo, es posible corregir el impuesto deducido y devolverlo a la oficina de impuestos. Sin embargo, si el valor inicial no supera los 15.000 PLN y el activo fijo se ha utilizado en el negocio durante más de un año, donarlo para fines personales no implica la obligación de devolver el impuesto deducido.

Un emprendedor que vende todos los activos de la empresa, ambos permanentes. así como bienes o materiales comerciales, tiene un inventario de liquidación cero y por lo tanto no paga impuestos sobre el mismo.