Liquidación anual de PIT: ¿que se puede deducir de los impuestos?

Impuesto De Servicio

Al administrar un negocio o obtener ingresos de un empleo a tiempo completo y contratos de derecho civil, estamos obligados a presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta. Es importante destacar que la Ley PIT establece una serie de descuentos y deducciones que podemos utilizar. Veamos qué se puede deducir de los impuestos y aprendamos sobre las siete deducciones y deducciones de impuestos sobre la renta más comunes.

Desgravación infantil en la declaración anual de impuestos

La desgravación fiscal a favor de la familia es, con mucho, la más popular entre los contribuyentes que son padres. Tiene derecho a todo hijo menor de edad respecto del cual, durante el ejercicio fiscal, el contribuyente:

  • ejerció la patria potestad;

  • actuó como tutor legal si el niño vivía con él;

  • atendido mediante el desempeño de la función de una familia de acogida sobre la base de una decisión judicial o un acuerdo celebrado con el starost.

La desgravación fiscal está disponible para cada mes calendario del año fiscal en el que el contribuyente realizó las actividades referidas anteriormente y depende del número de hijos menores.

En el caso de 1 niño menor de edad, el descuento mensual es de 92,67 PLN, siempre que:

a) los ingresos del contribuyente que estuvo casado durante todo el año fiscal y su cónyuge no superaron los 112.000 PLN en el año fiscal,

b) los ingresos del contribuyente no casado, también durante parte del año fiscal, no excedieron de PLN 56.000 en el año fiscal; una excepción a esta regla es un contribuyente monoparental para el que el límite de ingresos es de 112.000 PLN.

En el caso de 2 hijos menores de edad, el valor mensual del descuento es de 92,67 PLN por cada uno de ellos. Las disposiciones de la Ley PIT a este respecto no prevén restricciones adicionales.

En el caso de 3 o más niños menores de edad, el monto mensual del descuento es:

a) 92,67 PLN para el primer y segundo hijo, respectivamente,

b) 166,67 PLN por el tercer hijo,

c) 225 PLN por el cuarto hijo y los siguientes.

El subsidio por hijos está disponible para los contribuyentes que cumplan con los requisitos anteriores y que paguen PIT-37 y PIT-36. Los empresarios gravados con un impuesto fijo (PIT-36L), un impuesto de suma global (PIT-28) y una tarjeta fiscal (PIT-16A) no pueden deducir una asignación pro-familiar en el PIT-28, PIT-36L y PIT-16A formularios, pero si, además de cualquiera de los formularios PIT-37 o PIT-36 mencionados anteriormente, también se completan, es en estos PIT donde puede deducir la ayuda por hijos a cargo. Para obtener el descuento, debe completar el formulario PIT / O.

Contribuciones al seguro médico en la liquidación anual

El impuesto a pagar calculado puede reducirse mediante las contribuciones al seguro médico pagadas en un año determinado. Solo estas contribuciones son directamente deducibles de impuestos. Por otro lado, las cotizaciones a la seguridad social (jubilación, invalidez, accidente, enfermedad) son deducibles de la renta.

¡Importante!
Las contribuciones de salud se calculan al 9% de la base de evaluación de las contribuciones. Por otro lado, el 7.75% del monto es deducible, es decir, no la totalidad de la contribución transferida a la ZUS, sino solo la parte que especifica la ley.

Las personas que trabajan a tiempo completo o en virtud de contratos de derecho civil muestran el monto de las contribuciones sanitarias deducibles, es decir, exactamente el 7,75% de la base de la evaluación de la contribución, basada en el PIT-11, que el empleador o contratista está obligado a transferir a la empleado o contratista.

El empresario debe acordarse de calcular correctamente la contribución sanitaria deducible. Este tipo de deducción puede ser utilizado por empresarios que pagan impuestos (PIT-36) e impuestos con tasa única (PIT-36L), suma global sobre ingresos registrados (PIT-28) y con tarjeta fiscal (PIT-16A).

Al liquidar su PIT anual, recuerde que solo puede deducir las contribuciones al seguro médico que realmente se pagaron en un año fiscal determinado. Para el emprendedor, la confirmación del pago de estas contribuciones será una confirmación de transferencia o un certificado de la Institución del Seguro Social. Sin embargo, las contribuciones de los beneficiarios del PIT-11 deben coincidir con la ZUS RMUA emitida por el empresario.

Un tema importante en el caso de los emprendedores es la posibilidad de deducir las cotizaciones ZUS vencidas pagadas en el ejercicio fiscal para el que se presenta la declaración anual. Las regulaciones permiten tal posibilidad.
¡Importante!
Las contribuciones de salud adeudadas pero no pagadas no son deducibles de impuestos.

Las contribuciones de salud son deducibles directamente en la declaración anual de impuestos presentada, es decir, PIT-37, PIT-28, PIT-36, PIT-36L.

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Desgravación de rehabilitación en la declaración anual de impuestos

El alivio de rehabilitación es otra respuesta a la pregunta de los contribuyentes que se preguntan qué se puede deducir del impuesto. La posibilidad de utilizar este tipo de deducción está permitida por el art. 26 seg. 1 punto 6 de la Ley PIT. De acuerdo con su contenido, la base para el cálculo del impuesto es la renta luego de deducir los montos de los gastos con fines de rehabilitación y los relacionados con la facilitación del desempeño de actividades vitales, incurridos en el año contributivo por un contribuyente que sea una persona discapacitada o un contribuyente que depende de las personas discapacitadas.

Art. 26 seg. 7a especifica exactamente los gastos que pueden deducirse del subsidio de rehabilitación. Éstos incluyen:

  1. adecuación y equipamiento de viviendas y edificios residenciales de acuerdo con las necesidades derivadas de la discapacidad;

  2. adaptación de los vehículos de motor a las necesidades derivadas de la discapacidad;

  3. compra y reparación de equipos individuales, dispositivos y herramientas técnicas necesarias para la rehabilitación y facilitación de la realización de actividades de la vida, de acuerdo con las necesidades derivadas de la discapacidad, con excepción de los electrodomésticos;

  4. compra de publicaciones y materiales de formación (ayudas), según las necesidades derivadas de la discapacidad;

  5. pago de la estancia en un campo de rehabilitación;

  6. pago por tratamiento en una instalación de tratamiento de spa, por una estadía en una instalación de rehabilitación médica, instalaciones de atención y tratamiento, así como instalaciones de enfermería y atención, así como el pago por tratamientos de rehabilitación;

  7. pago de guías para invidentes del 1º o 2º grupo de discapacidad y personas con discapacidad motriz incluidas en el 1º grupo de discapacidad, por un importe que no supere los 2.280 PLN en el año fiscal;

  8. manutención por parte de ciegos y deficientes visuales incluidos en el 1er o 2do grupo de discapacidad y personas con discapacidad de órganos motores incluidos en el 1er grupo de discapacidad del perro de asistencia a que se refiere la Ley de rehabilitación profesional, por un importe que no supere los 2280 PLN del impuesto año;

  9. atención de enfermería domiciliaria para una persona discapacitada en el período de una enfermedad crónica que imposibilita el traslado y servicios de atención brindados a las personas discapacitadas en el primer grupo de discapacidades;

  10. pago de un intérprete de lenguaje de señas;

  11. campamentos de verano y campamentos para niños y adolescentes discapacitados e hijos de personas discapacitadas menores de 25 años;

  12. medicamentos: en el monto que constituye la diferencia entre los gastos reales incurridos en un mes determinado y el monto de 100 PLN, si un médico especialista determina que una persona discapacitada debe usar ciertos medicamentos (de forma permanente o temporal);

  13. de pago, transporte necesario para los tratamientos médicos y de rehabilitación necesarios:

a) una persona discapacitada: una ambulancia para transporte médico,

b) una persona discapacitada, grupo I o II, y niños discapacitados hasta los 16 años, también por otro medio de transporte que no sea el registro de transporte sanitario;

  1. el uso de un automóvil de pasajeros propiedad (de propiedad conjunta) de una persona discapacitada o un contribuyente que tenga una persona discapacitada dependiente en el primer o segundo grupo de discapacidad o hijos discapacitados menores de 16 años de edad, por un monto que no exceda de PLN 2.280 en el año fiscal;

  2. Viajes pagados en transporte público relacionados con la estancia:

a) durante un campamento de rehabilitación,

b) en instalaciones de tratamiento de spa, curativas, de atención y tratamiento y de enfermería y atención de rehabilitación,

c) en campamentos de verano y campamentos para niños y adolescentes discapacitados e hijos de personas discapacitadas menores de 25 años.

Cabe señalar que los gastos mencionados anteriormente son deducibles de los ingresos, si no fueron financiados (cofinanciados) con los fondos:

  • Fondo de empresa para la rehabilitación de discapacitados,

  • Fondo de actividades de la empresa, Fondo Estatal para la Rehabilitación de Personas con Discapacidad,

  • Fondo Nacional de Salud,

  • fondo de prestaciones sociales de la empresa,

- o no han sido devueltos al contribuyente de ninguna forma.

Si los gastos fueron parcialmente financiados (cofinanciados) con estos fondos (medios), la deducción se realiza por la diferencia entre los gastos incurridos y el monto financiado (cofinanciado) con estos fondos (medios) o devuelto en cualquier forma.

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¡Importante!
Para tener derecho al subsidio de rehabilitación, el interesado debe tener:
a) una decisión sobre la calificación de los órganos adjudicadores a uno de los tres grados de discapacidad, especificados en reglamentos separados, o
b) una decisión de concesión de una pensión por incapacidad laboral total o parcial, una pensión de formación o una pensión social, o
c) un certificado de discapacidad de una persona menor de 16 años, emitido sobre la base de reglamentos separados.

Cabe recordar que el alivio de rehabilitación también está disponible para los contribuyentes que dependen de personas discapacitadas, tales como:

  • esposa,

  • hijos propios y adoptados,

  • niños extranjeros aceptados para la crianza,

  • hijastros,

  • padres,

  • los padres del cónyuge,

  • hermanos,

  • padrastro,

  • madrastra,

  • yerno y nuera

- si en el ejercicio fiscal los ingresos de estas personas discapacitadas no superan los 12.357,60 PLN.

Para gastos como:

  • pago de guías para invidentes del 1º o 2º grupo de discapacidad y personas con discapacidad de órganos motores incluidos en el 1º grupo de discapacidad (punto 7 de los gastos antes mencionados),

  • manutención por personas ciegas y con discapacidad visual incluidas en el 1er o 2º grupo de discapacidad y personas con discapacidad de los órganos motores incluidos en el 1er grupo de discapacidad del perro de asistencia a que se refiere la Ley de rehabilitación profesional (punto 8 de los gastos antes mencionados),

  • usar un automóvil de pasajeros que sea propiedad (de propiedad conjunta) de una persona discapacitada

- el contribuyente no necesita tener documentos que confirmen su monto. Sin embargo, a solicitud de las autoridades tributarias o autoridades de control fiscal, el contribuyente está obligado a presentar las pruebas necesarias para establecer el derecho a deducir, en particular:

  • indicar el nombre y apellido de la persona por la que se pagó en relación con el guía;
  • mostrar un certificado que confirme la condición de perro de asistencia;

¡Importante!
La desgravación por rehabilitación se puede deducir en la declaración anual de impuestos PIT-37 o PIT-36.

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Deducción de la donación anualmente

Por regla general, las donaciones realizadas no pueden reconocerse directamente como costes deducibles de impuestos. Algunos de ellos pueden deducirse en la declaración anual de impuestos. Esta cuestión está regulada por el art. 26 artículo 1 punto 9 de la Ley PIT. Según su contenido, las donaciones realizadas con la finalidad de:

  • culto religioso; El monto de la donación debe documentarse con un comprobante de pago en la cuenta de pago del destinatario o en su cuenta bancaria que no sea la cuenta de pago, en el caso de una donación en efectivo, y prueba de los datos de identificación del donante y el valor de la donación. junto con la declaración de aceptación del destinatario, en el caso de una donación no monetaria;

  • donación de sangre realizada por donantes de sangre honorarios, por un importe equivalente en efectivo a la sangre donada (actualmente 130 PLN / litro); El monto de la donación debe documentarse con un certificado de la unidad organizativa que realiza las tareas de donación de sangre sobre la cantidad de sangre o componentes sanguíneos donados gratuitamente por el donante.

  • especificado en el art. 4 de la Ley de Actividades de Beneficio Público, las organizaciones a las que se refiere el art. 3 seg. 2 y 3 de esta Ley, u organizaciones equivalentes especificadas en las disposiciones que regulan las actividades de beneficio público vigentes en un Estado miembro de la Unión Europea distinto de la República de Polonia u otro país perteneciente al Espacio Económico Europeo, que realicen actividades de beneficio público en el esfera de las tareas públicas; El monto de la donación debe documentarse con un comprobante de pago en la cuenta de pago del destinatario o en su cuenta bancaria que no sea la cuenta de pago, en el caso de una donación en efectivo, y prueba de los datos de identificación del donante y el valor de la donación. junto con la declaración de aceptación del destinatario, en el caso de una donación no monetaria.

  • Entrenamiento vocacional. Proporcionados en forma de material didáctico o inmovilizado, con excepción de material didáctico o inmovilizado, que:
    • no estan completos
    • no son aptos para su uso,
    • son mayores de 12 años.

Es importante destacar que la deducción se puede hacer en el monto de la donación realizada, pero no más del 6% de los ingresos.

El monto total de las deducciones para los fines antes mencionados no podrá exceder el monto que representa el 6% de los ingresos en el año contributivo, sin embargo, las donaciones incurridas en beneficio de:

  • personas naturales;

  • personas jurídicas y unidades organizativas sin personalidad jurídica, que desarrollen una actividad empresarial consistente en la elaboración de productos de las industrias de la electrónica, combustibles, tabaco, licores, vino y cervecería, así como otros productos alcohólicos con una graduación alcohólica superior al 1,5% y productos elaborados de metales preciosos o con estos metales o el comercio de estos productos.

¡Importante!
Las deducciones anteriores pueden ser realizadas por el contribuyente que presente PIT-37 o PIT-36 en el apéndice PIT / O.

Desgravación fiscal de Internet en el PIT anual

La cuestión de la desgravación fiscal en Internet está regulada por el art. 26 seg. 1 punto 6a de la Ley PIT. De acuerdo con su contenido, la deducción se realiza por los gastos incurridos por el contribuyente por el uso de Internet, por un monto que no exceda los 760 PLN en el año fiscal. El contribuyente tiene derecho a la desgravación de Internet solo en dos años fiscales consecutivos, si no utilizó esta deducción en el período anterior a esos años. Los contribuyentes que paguen PIT-37 o PIT-36 pueden deducir la desgravación fiscal por Internet. Se muestra en el apéndice PIT / O.

Alivio por ahorrar en IKZE

Según el art. 26 seg. 1 punto 2b de la Ley PIT, el contribuyente tiene derecho a deducir los pagos a la cuenta de seguridad de pensión individual realizados por el contribuyente en el ejercicio fiscal, hasta el monto especificado en las disposiciones sobre cuentas de seguridad de pensión individual. Para 2020, este resultado fue de 6.310,80 PLN.

Cualquier documento que confirme el pago puede ser un comprobante de ahorro en IKZE.

La deducción de los ingresos no se aplica a los pagos:

  • devuelto al contribuyente en cualquier forma,

  • deducidos de los ingresos en virtud de la Ley de impuesto sobre la renta a tasa fija sobre determinados ingresos obtenidos por personas físicas.

Las deducciones por contribuciones a IKZE se realizan en la declaración anual de impuestos PIT-37, PIT-36 y PIT-36L. Luego complete el formulario PIT / O

Liquidación anual en el sistema wfirma.pl

Para generar una declaración anual en el sistema wfirma.pl, vaya a la pestaña INICIO »IMPUESTOS» DECLARACIONES ANUALES »AÑADIR UNA DECLARACIÓN, y luego seleccione el tipo de declaración correspondiente (en el caso de una empresa, el sistema distinguirá automáticamente declaración de socios individuales)

Luego elija el propósito del montaje.

En el siguiente paso, debe verificar la exactitud de los datos sobre los ingresos obtenidos y los costos incurridos, incluidas las contribuciones ZUS y los anticipos calculados y pagados para el impuesto sobre la renta para todo el año (estos valores se completarán automáticamente en función de los datos contenido en el sistema).

Adicionalmente, gracias a la integración del sistema con el Ministerio de Hacienda, la declaración anual de impuestos preparada se puede enviar directamente desde el sistema. Para hacer esto, vaya a la pestaña INICIO »IMPUESTOS» DECLARACIONES ANUALES, luego seleccione la declaración correspondiente en la lista y seleccione la opción ENVIAR A LA OFICINA de la barra superior.