Lista blanca de contribuyentes del IVA: ¿qué es y qué datos contiene?

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El 1 de septiembre de 2019 se puso a disposición de los emprendedores la denominada lista blanca de contribuyentes del IVA. Es una lista de cierta información útil sobre empresarios que son contribuyentes del IVA. En el volumen de negocios económico, se utiliza principalmente para verificar la credibilidad de los contratistas. Esto es de particular importancia a la hora de contabilizar impuestos, donde la legislación fiscal hace que su deducción dependa de un contexto específico. En el artículo, describimos exhaustivamente la lista de contribuyentes del IVA y las consecuencias de su introducción.

Lista blanca de contribuyentes del IVA - introducción

La lista blanca de contribuyentes del IVA, también conocida como la lista de contribuyentes del IVA, es una base de datos gratuita y disponible públicamente que contiene información sobre las entidades que han sido registradas por el jefe de la oficina tributaria como contribuyentes del IVA o han sido eliminadas por él o devueltas a el registro de IVA. El jefe de KAS mantiene la lista en formato electrónico y está disponible en el sitio web:

  • BIP MF - https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukikuje
  • Registro Central e Información de la Actividad Económica (CEIDG) - https://prod.ceidg.gov.pl/ceidg.cms.engine/

La lista tiene una funcionalidad que le permite verificar el estado del contratista en una fecha seleccionada, contando hasta 5 años atrás.

¿Qué datos contiene la lista blanca de contribuyentes del IVA?

La lista blanca de contribuyentes del IVA contiene los siguientes datos:

  • empresa (nombre) o nombre y apellido,
  • el número por el que se identificó la entidad a efectos fiscales, si se ha asignado dicho número,
  • estado de la entidad:

- para el que no se realizó el registro o que fue eliminado del registro como contribuyente del IVA,
- registrado como "contribuyente activo del IVA" o "contribuyente exento del IVA", incluida la entidad cuyo registro se ha restablecido,

  • Número REGON, si se concede,
  • número en el Registro de la Audiencia Nacional, si está asignado,
  • Dirección del domicilio social: en el caso de una entidad que no sea una persona física,
  • la dirección del lugar de trabajo permanente o la dirección de residencia, en ausencia de un lugar de trabajo permanente, en relación con una persona física,
  • los nombres y apellidos de los miembros del organismo autorizado para representar a la entidad y sus números de identificación fiscal,
  • nombres y apellidos de los apoderados y sus números de identificación fiscal,
  • nombre y apellidos o empresa (nombre) del socio y su número de identificación fiscal,
  • fecha de inscripción, denegación de inscripción o eliminación del registro y reinscripción como contribuyente del IVA,
  • la base legal para denegar el registro o la eliminación del registro y el restablecimiento del registro como contribuyente del IVA,
  • números de cuentas de liquidación (cuentas comerciales) o cuentas registradas en una cooperativa de ahorro y crédito, de la cual la entidad es miembro, abiertas en relación con la actividad comercial del miembro, indicadas en la solicitud de identificación o solicitud de actualización y confirmadas mediante el uso de la cámara de compensación Sistema TIC (STIR).

Proporcionar una lista blanca de contribuyentes junto con información sobre cuentas bancarias en un formulario en línea le permite verificar automáticamente la credibilidad del contratista, así como facilitar y acelerar los pagos de los contribuyentes por bienes y servicios.

Tipos de cuentas bancarias y lista blanca de contribuyentes de IVA

Como se indicó anteriormente, la lista incluye los números de cuentas de liquidación (cuentas comerciales, no aplicable a las cuentas ROR utilizadas por personas privadas) y cuentas personales en los contribuyentes de SKOK, que se abrieron en relación con la actividad realizada por el miembro. La siguiente tabla muestra la relación entre los pagos a varias cuentas bancarias y la lista blanca de contribuyentes.

Tipo de cuenta bancaria / pago Lista blanca de contribuyentes
Cuentas virtuales

No están visibles en la lista y no están sujetos a notificación a la Agencia Tributaria.
No hay consecuencias de hacerle el pago, si la cuenta,
al que fue creado está en la lista blanca de contribuyentes.

Cuentas de entidades extranjeras Sin consecuencias si el pago se realiza por una factura que documente WNT,
importación de bienes o importación de servicios.
Cuentas mantenidas por bancos extranjeros No son visibles en el inventario. Si la adquisición se llevó a cabo de un pagador de IVA activo,
puede haber consecuencias negativas por el pago de dicha cuenta.
Cuentas de economía propia y las denominadas cuentas de asignación
bancos y uniones de crédito
Las consecuencias y el ingreso de la cuenta dependen de la especificidad de su uso.
Cuentas fiduciarias y de depósito Si el pago ha sido confirmado mediante factura,
para evitar consecuencias negativas,
es necesario enviar una notificación a ZAW-NR dentro de los 3 días posteriores a la solicitud de la transferencia.

Pago de la reclamación incautada a la cuenta bancaria del alguacil del tribunal o autoridad de ejecución como parte de la ejecución de esta reclamación

No aplica a la obligación de verificar si la cuenta bancaria indicada para el pago de cuentas por cobrar está incluida en la lista.

Pagos de las aseguradoras a la gestión de reclamaciones de terceros

No aplica a la obligación de comprobar si la cuenta bancaria indicada para el pago está incluida en la lista.
Orden de transferencia con fecha de pago diferido / orden permanente y domiciliación bancaria Obligación de comprobar si la cuenta de pago indicada está incluida en la lista a la fecha de la orden de pago al banco (independientemente de si se trata de un pago diferido o una orden permanente).

Los detalles sobre los tipos de cuentas y transferencias a ellos se describen en el artículo: Lista blanca de contribuyentes de IVA: tipos de cuentas y liquidaciones en forma de transferencias.

¿Cómo actualizar una factura que incluye una lista blanca de contribuyentes de IVA?

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Si el contribuyente tiene una cuenta de liquidación, es decir, una cuenta de empresa o personal en SKOK, y desea que aparezca en la lista o no se incluya en ella, debe:

  • actualizar la aplicación CEIDG-1 en el caso de un empresario que tenga una empresa unipersonal,
  • informar a la oficina tributaria competente sobre esta cuenta en el formulario NIP correspondiente, es decir:

- NIP-8 en el caso de una entidad inscrita en el Registro de la Audiencia Nacional,
- NIP-2 en el caso de una sociedad civil,
- NIP-7 en el caso de una persona física que dirija un negocio que no esté sujeto a registro en CEIDG con un anexo NIP-B, que incluye información sobre cuentas bancarias.

Lea también los artículos a continuación que describen la lista blanca de contribuyentes del IVA:
Lista blanca de contribuyentes del IVA, ¡en pocas palabras!
El número de cuenta no está en la lista blanca de contribuyentes, ¿qué debo hacer?
Lista blanca de contribuyentes del IVA: ¿cómo verificar a los contratistas?

Lista blanca de contribuyentes del IVA: compartir, eliminar y rectificar datos

Utilizando la lista de contribuyentes del IVA, el contribuyente puede verificar a su contratista a efectos del IVA y sus datos (por ejemplo, cuenta bancaria, si está en la lista). A su vez, en el caso de entidades que el titular de la oficina tributaria se negó a dar de alta o borró del registro como contribuyente del IVA, los datos de estas entidades se eliminarán de la lista a los 5 años, a contar desde el final de el año calendario en el que no se realizó el registro o se eliminó al contribuyente del registro. Por otro lado, los datos de los contribuyentes registrados como contribuyentes del IVA, incluidos los datos de las entidades cuyo registro como contribuyentes del IVA se haya restablecido, se eliminarán de la lista a los 5 años, a contar desde el momento de la baja del registro como contribuyente del IVA. ¡El Ministerio de Finanzas lo explica!
La lista de contribuyentes del IVA contiene datos actuales a la fecha de verificación del contribuyente. A su vez, esto se aplica a datos como: empresa (nombre), nombre y apellido, número de NIP, número de REGON, estado de la entidad para la que no se realizó el registro o que se eliminó del registro como contribuyente del IVA. , registrado como "contribuyente activo del IVA" o "contribuyente exento del IVA", incluida la entidad cuyo registro ha sido reinscrito. Ejemplo 1.

El Sr. Jacek verifica al contratista ABC el 20 de enero de 2020, queriendo verificar la información sobre su estado de IVA. Jacek podrá verificar los datos del contratista hasta 5 años atrás, es decir, desde el 20 de enero de 2020 hasta finales de 2014.

Ejemplo 2.

El contratista ABC cambió su nombre de Alfa a Beta el 13 de febrero de 2015. El Sr. Jacek está verificando al contratista el 20 de enero de 2020 a partir del 18 de octubre de 2014. En este caso, el nombre Beta será visible a la fecha del verificación, es decir, el 15 de enero de 2020. a pesar de que en 2014 tenía el apellido Alfa.

Ejemplo 3.

El jefe de la oficina de impuestos se negó a registrar a XYZ como contribuyente activo del IVA el 2 de febrero de 2019. Un contratista que quiera verificar XYZ podrá ver información sobre esta entidad a fines de 2024. Después de este período, el jefe de la oficina de impuestos eliminará la entidad de la lista blanca.

Ejemplo 4.

La Sra. Magdalena ha estado operando desde el 13 de diciembre de 2010 y el mismo día en que se registró como contribuyente activo del IVA. El 15 de junio de 2017 informó que dejó de realizar actividades tributables en el formulario VAT-Z. El contratista podrá verificar la empresa de Magdalena en la lista blanca de contribuyentes para fines de 2022. De la lista de contribuyentes del IVA es posible descargar información sobre la fecha y hora en que el contribuyente verificó al contratista. Adicionalmente, se debe recordar que es posible verificar al revés cuál tenía el contribuyente el número de cuenta bancaria en el período en el que era un contribuyente de IVA registrado activo.

Lista blanca de contribuyentes de IVA en el sistema wFirma.pl

Con el sistema wFirma.pl, puede comprobar cómodamente durante la contabilización del gasto si la cuenta bancaria del contratista está en la lista blanca. La cuenta bancaria se verifica si se cumplen conjuntamente las siguientes condiciones:

  • el proveedor es un pagador de IVA activo (el sistema verifica automáticamente el estado del IVA),
  • el valor bruto de la transacción es de al menos 15.000 PLN zloty
  • el número de cuenta bancaria se completa en los datos del contratista,
  • Se eligió transferencia bancaria como método de pago.

El sistema verifica el número de cuenta bancaria en el caso de:

  • contribuyente IVA activo a la fecha indicada:

- en el ítem PAGADO (si en la fecha de reserva se pagó el gasto y se completó el campo) o
- en el ítem FECHA DE RECIBO DE LA FACTURA (si el ítem PAGO no se ha completado),

  • el contribuyente exento de IVA en la fecha indicada:

- en el ítem PAGADO (si este ítem está completo) o
- en el elemento FECHA DE EMISIÓN.
La consulta se envía después de hacer clic en la opción GUARDAR. Si la factura está en la lista blanca de contribuyentes, el sistema le permite ahorrar el gasto. Sin embargo, si no aparece en la lista, se muestra el siguiente mensaje:


Más sobre el funcionamiento de la lista blanca de contribuyentes del IVA en el sistema wFirma.pl en el artículo de ayuda: Lista blanca de contribuyentes del IVA en el sistema wFirma.